| |
Дата розміщення: 16.03.2020
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю “МАЛТІКОМ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30777206 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03062, Київ, вул. Кулібіна,1-А, офіс 202 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2409 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
29/6, 30.01.2020 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№01-02, 04.02.2020 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
04.02.2020 - 12.03.2020 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
12.03.2020 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
35000 |
| Текст аудиторського звіту |
Україна, 03062 Київ, вул. Кулібіна,1-А, офіс 202 Адреса для листування: 03062 м. Київ-62 , а/с 58 р/р UA05 3808 0500 0000 0026 0016 1451 2 в АТ ” Райффайзен Банк АВАЛЬ” м. Київ, МФО 380805 ЄДРПОУ 30777206 тел./факс 8 (044) 206-10-92, 387-21-92, Ukraine, Kyiv, Kulibina str.11-A, of.202 tel./fax:8(044)-206-10-92, 387-21-92 e-mail: maltikom@i.ua Вих. № __01-02____ від «12» березня 2020 року ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства " Завод молочної кислоти " код ЄДРПОУ 03358481 за рік, що закінчився 31 грудня 2019року. Адресат: Акціонерам та Керівництву Приватного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України Думка Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти» (далі – «Товариство»), що складається з Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2019 р,, Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року. На нашу думку фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі - П(С)БО). Основа для думки Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (далі - Кодекс етики) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу етики. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності Вартість чистих активів Товариства, визначена з урахуванням рекомендацій, наданих в “Методичних рекомендаціях щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств”, затверджених рішенням ДКЦПФР № 485 від 17.11.2004р., станом на 31.12.2019р. Складає «-»2777 тис.грн. та менша від статутного капіталу Товариства та нормативного. Відповідно до вимог п.3 ст.155 Цивільного кодексу України: «якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Ця ситуація свідчить, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Для врегулювання цього питання управлінським персоналом Товариства заплановано збільшити дохід від реалізації послуг та отримати прибуток від діяльності, що, як очікується Товариством, позитивно вплине на показник чистих активів. Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Крім питань, викладених у розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності» ми визначили, що немає інших ключових питань аудиту, інформацію щодо яких слід надати в нашому звіті . Інформація, що не є фінансовою звітністю та звітом аудитор а щодо неї Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається зі Звіту керівництва за 2019 рік, що включає: Перспективи подальшого розвитку емітента, Інформацію про розвиток емітента, Інформація про укладення деривативів або вчинення правочинів щодо похідних цінних паперів емітентом, якщо це впливає на оцінку його активів, зобов’язань, фінансового стану і доходів або витрат емітента, Звіт про корпоративне управління, Інформацію з питань довкілля і персоналу, Політику протидії хабарництву та корупції за рік, що закінчився 31 грудня 2019 р. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до П(С)БО та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: - ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; - оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі; - оцінюємо загальну структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважитись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважати його корисність для інтересів громадськості. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Цей розділ нашого звіту складений з метою виконання вимог ч.3 ст.40-1 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006р. №3480-ІV (далі – Закон №3480) та вимог пп.6 п.2 гл.4 р.ІІІ Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 №2826 (далі – Положення №2826) про висловлення аудитором думки щодо інформації, наведеної в п.5-п.9 Звіту про корпоративне управління емітента. На основі виконаних нами аудиторських процедур перевірки інформації у Звіті про корпоративне управління Товариства за 2019 рік ніщо не привернуло нашої уваги, що б змусило нас вважати, що Товариство не дотрималося в усіх суттєвих аспектах вимог до Звіту про корпоративне управління, викладених в п.п.5)-п.п.9) п.3 ст.40-1 Закону № 3480 і в пп.6 п.2 гл.4 р.ІІІ Положення №2826 та що інформація, яка стосується зокрема основних характеристик систем внутрішнього контролю і управління ризиками Товариства, переліку осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій Товариства, будь-яких обмежень прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах Товариства, порядку призначення та звільнення посадових осіб Товариства та повноважень посадових осіб Товариства, потребує будь-яких суттєвих коригувань для приведення її у відповідність до зазначених вимог. Основні відомості про аудитора Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю “МАЛТІКОМ”, Юридична адреса: 03062, Київ, вул. Кулібіна,1-А, офіс 202 Код за ЄДРПОУ – 30777206, Відомості про Товариство з обмеженою відповідальністю “МАЛТІКОМ” внесені до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (далі – Реєстр) за номером реєстрації в Реєстрі: 2409 до наступних розділів: «Суб’єкти аудиторської діяльності» «Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності» Директор ТОВ «МАЛТІКОМ» – аудитор Бадишева Наталія Іванівна, яка включена до Реєстру за номером реєстрації: 101175. Ключовий партнер – аудитор Кузуб Михайло Віталійович, який включений до Реєстру за номером реєстрації:101169. Основні відомості про умови Договору на проведення аудиту Аудит фінансової звітності ПрАТ «Завод молочної кислоти» за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, виконано згідно з Договором № 01-02 від 04.02.2020 р. Дата початку перевірки - 04.02.2020 р. Дата закінчення перевірки – 12.03.2020 р. Ключовий партнер, аудитор М.В Кузуб. Директор ТОВ «МАЛТІКОМ», аудитор Н.І.Бадишева. Дата Звіту незалежного аудитора: 12 березня 2020 р.=+-+=д/н |
|
Телефон: 
e-mail: