| |
Дата розміщення: 27.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю “ Малтіком ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30777206 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03048, м. Київ, вул. Пшенична, 8 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2409, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0498, 30.10.2014 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів. Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів, визначається «Концептуальною основою фінансової звітності», виданою РМСБО, розміщеною на сайті Міністерства Фінансів України. Облікова політика Товариства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ. Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі. Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує, обґрунтовану підставу для висловлення думки аудиторів. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Аудитори не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась на ПАТ перед складанням фінансової звітності за 2017 рік згідно Наказу № 1, оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. За оцінкою аудиторів, вищезазначені зауваження мають обмежений вплив на фінансові звіти (в межах суттєвості) і не перекручують загальну річну фінансову звітність Товариства та стан справ в цілому. Крім того, Товариство не в повній мірі нараховувало резерв сумнівних боргів, не всі розрахунки з дебіторами та бюджетом підтверджені актами звірки. Ми провели аудит відповідно до Міжнародного стандарту аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено у розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з етичними вимогами, застосованими в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№1-57, 22.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
20.01.2017 - 22.02.2017 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.02.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
15000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Україна, Київ, вул.Пшенична,8 р/р 26000000025747 ПАТ ” Укрсоцбанк” м. Київ МФО 300023 ЗКПО 30777206 тел./факс 8 (044) 206-10-92, 387-21-92, Ukraine, Kyiv, Pschenychna str.8 tel./fax:8(044)-206-10-92, 387-21-92 e-mail; maltikom@i.ua А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К (звіт незалежного аудитора) незалежної аудиторської фірми ТОВ “ МАЛТІКОМ ” щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства " Завод молочної кислоти " станом на 31 грудня 2017р. м. Київ “ _28_"_ лютого_“ 2018р. Адресат: Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Акціонерам та Правлінню Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти ». Думка із застереженням. Ми провели аудит фінансової Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти » (далі за текстом – «Товариство»), Повний пакет фінансових звітів Товариства складається з: 1. Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2017р, валюта якого складає 34 425тис.грн. 2. Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за 2017р. з сукупним доходом (1277)тис.грн. 3. Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017р . 4. Звіту про власний капітал за 2017р. 5. Приміток до фінансової звітності за 2017 р. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2017 року, та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Основа для думки із застереження. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів. Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів, визначається «Концептуальною основою фінансової звітності», виданою РМСБО, розміщеною на сайті Міністерства Фінансів України. Облікова політика Товариства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ. Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі. Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує, обґрунтовану підставу для висловлення думки аудиторів. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Аудитори не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась на ПАТ перед складанням фінансової звітності за 2017 рік згідно Наказу № 1, оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. За оцінкою аудиторів, вищезазначені зауваження мають обмежений вплив на фінансові звіти (в межах суттєвості) і не перекручують загальну річну фінансову звітність Товариства та стан справ в цілому. Крім того, Товариство не в повній мірі нараховувало резерв сумнівних боргів, не всі розрахунки з дебіторами та бюджетом підтверджені актами звірки. Ми провели аудит відповідно до Міжнародного стандарту аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено у розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з етичними вимогами, застосованими в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Безперервність діяльності Активи і зобов’язання враховуються на тій підставі, що Товариство зможе виконати свої зобов’язання і реалізувати активи в процесі звичайної діяльності як мінімум 12 місяців з дати складання перевіреної аудитором фінансової звітності. Проведені аудиторські процедури дають нам можливість підтвердити припущення про безперервність діяльності Товариства. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Товариства та не містить посилання, які могли б мати місце, якби Товариство не змогло продовжувати свою діяльність у майбутньому. Проведений аналіз показників фінансового стану товариства дає нам можливість зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рівень показників забезпечує Товариству середню платоспроможність та фінансову стійкість при вірогідності його безперервного функціонування, як суб’єкта господарювання. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту річної фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту річної фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики). Показники в річних звітних формах узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівняння фінансових звітів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 11.04.2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 27.06.2013 р. та від 15.04.2014 р. № 401. Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, затверджена для випуску 21.07.2017 року і підписана управлінським персоналом в особі Генерального директора та головного бухгалтера. Товариство веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність в українській гривні (грн.), яка є функціональною валютою подання фінансової звітності. Матеріальною підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинні документи; вся інформація, що міститься в них, систематизована на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису. При підготовці фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ, вироблені судження, оцінки та припущення, що впливають на застосування облікової політики. Допущення і оцінки відносяться в основному до визначення строків експлуатації, оцінці запасів, визнання і зміни резервів та забезпечень, погашення майбутніх вигод. Класифікацію та оцінку всіх видів активів, тобто ресурсів, контрольованих Спілкою в результаті минулих подій, використання котрих, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому, зроблено коректно. Відповідну інформацію розкрито згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Принципи облікової політики були послідовно застосовані до всіх періодів при підготовці Товариством фінансової звітності по МСФЗ. У Товаристві відсутня посада внутрішнього аудитора, перевірка діяльності Товариства за 2017 рік внутрішнім аудитором не проводилася. Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю “ Малтіком ”, Юридична адреса: 03048, м. Київ, вул. Пшенична, 8, Код за ЄДРПОУ – 30777206, р/р 26000000025747 в ПАТ ” Укрсоцбанк” м. Київ МФО 300023 Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: № 2409, видане Рішенням АПУ 26.01.2001р. № 98, дійсне до 29.10.2020р., Свідоцтво про відповідність системи контролю якості: №0498, видане Рішенням АПУ від 30.10.2014 р. №302/4, Дата та номер рішення Аудиторської палати України про внесення до переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту: 29.01.2015 р. №307/3. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ: №0160 видане Нацкомфінпослуг від 25.02.2016 року . Строк дії свідоцтва до 29.10.2020 р. Керівник – Бадишева Наталія Іванівна, сертифікат аудитора серії А №004234 від 15.06.2000 р. чинний до 15.06.2019 р Аудитор – Кузуб Михайло Віталійович. сертифікат аудитора серії А № 004416 рішення Аудиторської Палати України № 96 від 30.11.2000р., №140 від 29.10.2004р., №207/2 від 29.10.2009р. та № 300/2 від 25 вересня 2014р. Чинний до 30.11.2019 р Завдання аудиторської фірми ТОВ “ МАЛТІКОМ ” на проведення аудиту відповідно договору за №1-57 від 22.01.2018 р. Перевірку розпочато 20.01.2017р., перевірку закінчено 220.02.2017р. Місце проведення аудиту: м. Київ, вул. Фрунзе 53. Основні умови договору: аналіз та підтвердження достовірності та повноти фінансової звітності, правильність класифікації та оцінки активів в бухгалтерському обліку, відповідність розмірів зобов’язань за період з “01” січня 2017р. по “31” грудня 2017р. Керівник аудиторської групи, Директор ТОВ «МАЛТІКОМ» Н.І. Бадишева Аудитор М.В. Кузуб Дата видачі аудиторського висновку “ _28_"_лютого_“ 2018р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: