ПРАТ "Завод молочної кислоти"

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю “Малтіком”,
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	30777206
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	03048, м. Київ, вул. Пшенична, 8,
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	2409, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	Україна, Київ, вул.Пшенична,8 р/р 26000000025747 ПАТ ” Укрсоцбанк” м. Київ МФО 300023 ЗКПО 30777206 тел./факс 8 (044) 206-10-92, 387-21-92, Ukraine, Kyiv, Pschenychna str.8 tel./fax:8(044)-206-10-92, 387-21-92 e-mail; maltikom@i.ua А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К (звіт незалежного аудитора) незалежної аудиторської фірми ТОВ “ МАЛТІКОМ ” щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства " Завод молочної кислоти " станом на 31 грудня 2016р. м. Київ “ _20_"_ лютого_“ 2017р. Адресат: Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Акціонерам, Керівництву Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти». 1. Вступний параграф Основні відомості про Товариство 1. Публічне акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти ”. 2. Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 00382119. Юридична та фактична адреси: 04080 м.Київ вул. Фрунзе 53. Розрахунковий рахунок: 26049000000789 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 26005000041771 (RUB), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 2607000016834 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 26008000016833 (USD), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023 26049000000206 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 3. Виписка серії ААБ №432185 з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб – підприємців: 08.10.1996р. № 1 071 120 0000 003507. Дата видачі 10.10.2011р. Довідка про взяття на облік платника податків форма №4-ОПП від 18.07.2011р. № 40029/29-215 узятий на облік в органах державної податкової служби від 13.03.1997р. за №124. Ліцензія серія АГ №576791 Державної служби України з контролю за наркотиками на придбання, зберігання, перевезення, відпуск прекурсорів (списку 2 таблиці IV) “Переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсів” за №17 від 18.11.2011р. Строк дії з 18.11.2011 по 18.11.2016. Міжнародний ідентифікаційний номер (ISIN): UA4000103980. 4. Основні види діяльності за КВЕД: 10.84 Виробництво прянощів та приправ. Органами управління ПАТ є : загальні збори, наглядова рада, правління та ревізійна комісія. Товариство не входить до будь-яких асоціацій, корпорацій, концернів та об'єднань. Відповідальні особи: Генеральний Директор - Левицький Олександр Петрович. Головний бухгалтер - Гуйван Тетяна Василівна Опис аудиторської перевірки Нами відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», Закону України "Про аудиторську діяльність" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакції №140-V вiд 14.09.2006 р. зi змінами й доповненнями, Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Закону України "Про бухгалтерський облік i фінансову звітність в Україні" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змінами та доповненнями та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), проведено аудит повного комплекту фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти» (надалі Товариство). Повний пакет фінансових звітів Товариства складається з: 1. Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2016р, валюта якого складає 31665 тис.грн. 2. Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за 2016р. зі збитком 615 тис.грн. 3. Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016р . 4. Звіту про власний капітал за 2016р., а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток. Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності, діючими на Україні, які вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності з принципами безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за правильність підготовки та достовірне представлення цієї фінансової звітності відповідно Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність за правильність підготовки вказаної фінансової звітності та вступне сальдо по балансу несуть посадові особи Товариства. Управлінський персонал відповідає за твердження, що інформація щодо стосунків пов’язаних сторін належно відображені в обліку, що всі виконані операції відображені в облікових записах, що невиправлені викривлення є несуттєвими як окремо, так і для фінансової звітності в цілому. Управлінський персонал несе відповідальність за твердження: - що аудиторам надано доступ до всієї інформації, яка є доречною, всі облікові реєстри та підтверджувальні документи, всі протоколи зборів та ін.; - що не має жодних планів або намірів, що можуть суттєво змінити балансову вартість або класифікацію активів і зобов'язань, відображених у фінансових звітах; - що Товариство має право власності на всі свої активи, а інформація про обмеження права власності надана до перевірки; - що в обліку відображено усі зобов'язання та розкрито всі гарантії, надані третім сторонам; - що не існує подій, що відбулися після закінчення періоду та які потребують додаткового коригування або розкриття у фінансових звітах або у Примітках до них; - що розкрили всю інформацію про відсутність випадків фактично вчиненого або підозрюваного шахрайства. Обсяг аудиторської перевірки Нами проведено перевірку відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних Стандартів Аудиту та у відповідності до "Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку ". Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкритті в у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Бухгалтерський облік товариства ведеться за журнально-ордерною формою обліку у відповідності із вимогами Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.1999р. та концептуальної основи. Дані бухгалтерських рахунків співставні в бухгалтерських регістрах, головній книзі і балансі та підтверджуються первинними документами. Аудиторами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що перевірялася, та інформацією, що розкривається Товариством і подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Застосована товариством облікова політика є прийнятною і відповідає концептуальній основі фінансової звітності, передбаченій міжнародними стандартами фінансової звітності та чинним законодавством України. Облікові оцінки, зроблені управлінським персоналом, є прийнятними. Інформація, представлена у фінансових звітах, є відповідною, надійною, порівняльною та зрозумілою, що дозволяє користувачам зрозуміти вплив суттєвих операцій та подій на подану інформацію. Структура та зміст фінансових звітів відповідають вимогам чинного законодавства України. А тому фінансові звіти товариства, підготовлені та представлені у відповідності до цих вимог, не містять суттєвих викривлень. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на підставі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у відповідності до вимог Міжнародних стандартів аудиту, зокрема, МСА 700 « Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкритті у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядали ті заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно - позитивної думки Аудитором аудиторської фірми “ МАЛТІКОМ ” проведено перевірку фінансових звітів Товариства за даними обліку за період з 01 січня 2016р. по 31 грудня 2016р. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є МСФЗ, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства. Ми вважаємо, що отримані аудиторські докази є достатніми та забезпечують достатню основу для висловлювання аудиторської думки. Товариство не в повній мірі нараховувало резерв сумнівних боргів, розрахунки з бюджетом не підтверджені актами звірки. Вартість чистих активів акціонерного товариства станом на 31.12.2016 р. менша від статутного капіталу Товариства Аудиторами були виконані процедури, які обґрунтовують думку щодо відсутності в бухгалтерському обліку суттєвих перекручень, що впливають на показники фінансової звітності. На думку аудитора вище зазначене в сукупності є важливим для користувачів фінансової звітності, тому ми вважаємо за доцільно модифікувати нашу думку та надати умовно-позитивний висновок (звіт незалежного аудитора). Висловлення умовно-позитивної думки Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази забезпечують достатню та відповідну основу для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки. На нашу думку, річна фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти», у складі Балансу (звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2016р., Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за 2016 рік, Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 рік, Звіту про власний капітал за 2016 рік та Приміток до річної фінансової звітності за 2016 рік, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі „Підстава для висловлення умовно-позитивної думки”, складена в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно відображає фінансовий стан Товариства, фінансові результати та рух грошових коштів за 2016 рік відповідно до застосовуваної концептуальної основи фінансової звітності, а саме МСФЗ відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Активи і зобов’язання враховуються на тій підставі, що Товариство зможе виконати свої зобов’язання і реалізувати активи в процесі звичайної діяльності як мінімум 12 місяців з дати складання перевіреної аудитором фінансової звітності. Проведені аудиторські процедури дають нам можливість підтвердити припущення про безперервність діяльності Товариства. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Товариства та не містить посилання, які могли б мати місце, якби Товариство не змогло продовжувати свою діяльність у майбутньому. Проведений аналіз показників фінансового стану товариства дає нам можливість зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рівень показників забезпечує Товариству середню платоспроможність та фінансову стійкість при вірогідності його безперервного функціонування, як суб’єкта господарювання. ІІ. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Публічного акціонерного товариства «Завод молочної кислоти» 2.1 Операційне середовище, ризики та економічні умови Операційне середовище Українській економіці все ще притаманні ознаки ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру та відсутність нормативної бази, що регулює діяльність підприємств, обмежену конвертованість національної валюти та водночас наявність численних засобів контролю валютних операцій, низький рівень ліквідності на ринках капіталу. Уряд вживає заходів для вирішення цих питань, однак до цього часу йому не вдалося запровадити реформи, необхідні для створення банківської, правової та регуляторної систем, що існують у країнах з більш розвиненою ринковою економікою. Внаслідок цього операціям в Україні притаманні ризики, яких не існує в умовах більш розвинених ринків. Крім того, на операційне середовище та ризики значно вплинули зміни в податковому законодавстві, викликані при прийнятті Податкового Кодексу. Крім того, Притаманні ризики в діяльності підприємств можливі внаслідок змін до Податкового Кодексу України . Концентрація кредитного ризику Фінансові інструменти, що потенційно можуть призвести до концентрації кредитного ризику Товариства, складаються, в основному, з дебіторської та кредиторської заборгованості за торговими операціями. Кредитний ризик, пов’язаний з дебіторською заборгованістю за торговими операціями, зменшується з огляду на обмежену базу місцевих клієнтів. Кредитний ризик, пов’язаний з кредиторською заборгованістю за торговими операціями, збільшується через отримання кредитів. Стратегія управління фінансовим ризиком Товариство може наражатись на фінансові ризики у зв’язку зі зміною цін на певні види послуг. Товариство не очікує на значне зниження цін на послуги у передбачуваному майбутньому. Товариство переглядає перспективи щодо цін регулярно в ході розгляду необхідності активного управління фінансовим ризиком. Заява про відповідність Фінансова звітність Товариства за підсумками 2016 року представлена в тисячах гривень. Операції Товариства вимірюються в гривнях; таким чином, гривня є функціональною валютою. Всі операції в валютах інших, ніж гривня, розглядаються як операції в іноземній валюті. 2.2 Облікова політика Основні допущення – принцип нарахування та безперервності. Основні засоби відображаються за історичною або умовною вартістю, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків вiд знецінення. На дату переходу до МСФЗ Товариство використало справедливу вартість в якості умовної вартості. З цією метою керівництво визначило справедливу вартість об’єктів основних засобів станом на дату переходу до МСФЗ. При цьому справедлива вартість визначалась як сума, на яку актив можна було б обміняти в операціях мiж добре обізнаними, незалежними одна вiд одної сторонами, які бажають здійснити таку операцію. Справедлива вартість активів, для яких існує ринок, визначалась за їхньою ринковою вартістю. Якщо для об’єкта основних засобів, через його спеціальне призначення, не існувало ринкових індикаторів справедливої вартості, і даний об’єкт рідко є предметом продажу, за виключенням випадків продажу як частини діючого господарського об’єкта, для оцінки справедливої вартості використовувався дохідний метод амортизованої вартості заміщення. Відповідно МСБО 38 , критерієм признання нематеріального активу є: • ідентифікованість; • контроль (Товариство отримає дохід, а не треті особи); • принесе в майбутньому економічні вигоди чи зменшення витрат. Сума, яка підлягає амортизації, становить первісну вартість або умовну вартість об’єкта основних засобів, за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу – це очікувана сума, яку одержали б на даний момент від реалізації об’єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби даний актив уже досяг того віку та стану, у якому, як можна очікувати, він буде перебувати наприкінці строку свого корисного використання. Амортизація основних засобів нараховується з метою списання вартості відповідного активу протягом строку корисного використання і розраховується з використанням прямолінійного методу у діапазоні від 3 до 50 років. Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов’язані з поліпшенням основних засобів, включаючи відповідний розподіл накладних витрат, понесених безпосередньо під час будівництва. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація незавершеного будівництва починається з моменту готовності даних активів до експлуатації, тобто коли вони перебувають у місці та стані, який забезпечує їхню експлуатацію відповідно до намірів керівництва. Нематеріальні активи в момент придбання оцінюються по первісній вартості. Їх облік ведеться по первісній вартості за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від знецінювання. Амортизація нематеріальних активів розраховується з використанням прямолінійного методу. Відповідно до МСБО 2, до запасів будуть відноситься активи, які відповідають наступним критеріям: • перебувають у процесі виробництва продукції (послуг) із метою продажу (готова продукція, напівфабрикати, незавершене виробництво); • утримуються для продажу за умов звичайної господарської діяльності (товари); • принесуть в майбутньому економічні вигоди; • будуть використані для господарської діяльності протягом 1 року; • можуть бути оцінені; Запаси відображаються за меншою з двох величин: первісної вартості та чистої вартості реалізації. Первісна вартість запасів включає витрати на сировину, прямі витрати на оплату праці та відповідні накладні витрати, понесені до доведення запасів до їхнього теперішнього місця розташування та стану. При переміщенні запасів з базових складів в підрозділи та при продажу запасів застосовувався метод ідентифікованої вартості оцінки відповідної одиниці запасів. При передачі запасів у виробництво їхня оцінка здійснюється з використанням методу середньозваженої вартості. Чиста вартість реалізації визначається виходячи з розрахункової ціни продажу, за вирахуванням всіх очікуваних витрат на завершення виробництва та реалізацію. Відповідні резерви на покриття збитків від сумнівної заборгованості визнаються у складі прибутку або збитку, коли існують об’єктивні свідчення того, що актив знецінився. Нарахування резерву під сумнівну заборгованість здійснюється у розмірі 10%, коли існує вірогідність не отримання суми заборгованості в повному обсязі до визначеної дати; та 100% у випадку, коли існує вірогідність не отримання суми заборгованості в повному обсязі. Акціонерний капітал визнається за історичною вартістю, скоригованою на вплив від застосування МСФО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» для внесків, зроблених до 31 грудня 2000 року. Вплив від застосування МСФО 29 відображається в Балансі в складі додаткового капіталу. Резерви визнаються, коли Товариства о має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання внаслідок минулої події, і при цьому існує ймовірність, що воно буде змушене погасити дане зобов’язання і можна зробити достовірну оцінку зобов’язання. І відповідно МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" створені непередбачені зобов'язання відображаються у розділі IІI пасиву балансу "Поточні зобов’язання і забезпечення " по статті "Поточні забезпечення". До них відносять нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (податки, гарантійні зобов'язання, резервні відрахування на сплату майбутніх відпусток працівників тощо), величина яких на дату складання балансу визначається шляхом попередніх оцінок, а також суми цільового фінансування, витрати за якими на дату балансу також є розрахунковими. Умовні зобов’язання не визнаються у фінансовій звітності. Вони розкриваються у примітках до фінансової звітності, окрім випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди є незначною. Товариство не має ніяких інших пенсійних програм, крім державної пенсійної системи України, що вимагає від роботодавця здійснення поточних внесків, які розраховуються як відсоткова частка від загальної суми заробітної плати. Ці витрати в звіті про прибутки та збитки відносяться до періоду, в якому нараховується заробітна плата. Крім цього, на Підприємстві існує програма додаткових виплат при виході на пенсію (згідно Колективного Договору в розмірі одного посадового окладу), яка не потребує додаткових нарахувань. Дохід Товариства – це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає у ході звичайної діяльності суб’єкта господарювання, коли власний капітал зростає в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників власного капіталу (згідно з МСБО 18). Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації, отриманої в оплату або очікуваної до отримання. Доходи від реалізації зменшуються на очікувану суму повернутих клієнтам товарів та готової продукції. Доходи від реалізації визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: • Товариство передало покупцю усі істотні ризики та вигоди. • Товариство більше не бере участі в управлінні та не здійснює контроль за реалізованими товарами, готовою продукцією. • Сума доходів може бути достовірно визначена. • Існує вірогідність, що економічні вигоди, пов’язані з операцією, будуть отримані Товариством. • Понесені витрати можуть бути достовірно оцінені. При визначенні доходу використовується метод нарахування. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійснені. В фінансовій звітності для відображення витрат використовується модель по функціям затрат. Згідно МСФЗ 36 «Знецінення активів» облік знецінення активів буде базуватися на принципі обачності, дотримання якого, зокрема, не допускає завищення їх (активів) оцінки. Під знеціненням мається на увазі зниження корисності активів, яке виражається у перевищенні їх балансової вартості над відшкодовуванню сумою (§8 IAS 36). Тестування активів на знецінення, Товариство проводитиме на основі вже виявлених ознак знецінення окремих об’єктів або генеруючих одиниць. Ознаки знецінення активів (зовнішні): • Значне зниження ринкової вартості активу; • Значні зміни в технологічному процесі; • Значне зростання відсоткових ставок, які впливають на рентабельність активів Товариства; • Чисті активи Товариства значно перевищують його ринкову капіталізацію внутрішню; • Реструктуризація чи припинення деяких видів діяльності; • Значне зниження грошових надходжень, очікуваних у процесі експлуатації активу. • Моральний та фізичний знос, що впливає на актив. Ознак знецінення для тестування активів на знецінення звітного протягом року на Товаристві не було. 2.3 Ведення бухгалтерського обліку Протягом 2016 року Товариство дотримувалася наступних принципів діяльності та складання фінансової звітності: автономність, безперервність, періодичність, історичної собівартості, нарахування та відповідності доходів і витрат, повного висвітлення, послідовності, обачності та єдиного грошового вимірника. Облікова політика була затверджена наказом Голови Правління від 05.01.2016 р. Товариство веде бухгалтерський облік у відповідності до чинного законодавства України: Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні », облікової політики та інших внутрішніх нормативних документів Компанії. Облікова політика Компанії – це сукупність методів, принципів, засобів організації бухгалтерського обліку, порядку відображення в обліку обставин, які впливають на фінансовий стан Компанії. Облікова політика базується на чинному законодавстві України, нормативних документах НКЦПФР та рішеннях керівництва Компанії. Компанія веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність у національній грошовій одиниці України – гривні. Господарські операції здійснюються на основі первинних документів, на основі яких складають зведені облікові документи. Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Облік ведеться в журнально - ордерній формі з застосуванням бухгалтерської програми «1- С» . Зберігання документів, регістрів та звітності здійснюється протягом встановленого законодавством періоду. 2.4 Фінансова звітність Оцінка статей балансу Для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і пасиви Компанії оприбутковуються та обліковуються за: вартістю їх придбання чи виникнення - за історичною або первісною вартістю: активи - за сумою сплачених за них коштів, їх еквівалентів або інших форм компенсації; зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання або сумою коштів чи їх еквівалентів, які підлягають сплаті для погашення зобов'язань у процесі звичайної господарської діяльності; справедливою (ринковою) вартістю: активи - за сумою, яку необхідно було б сплатити для придбання (обміну) таких активів; зобов’язання – за сумою, якою може бути погашене таке зобов'язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами; вираз «обізнані, зацікавлені та незалежні сторони» означає наявність добре поінформованого покупця, який має бажання купити, і добре поінформованого продавця, що має бажання продати, які є незалежними та діють у власних інтересах; приведення вартості активів у відповідність зі справедливою здійснюється шляхом їх переоцінки та класифікації на предмет зменшення корисності; балансовою собівартістю - вартістю, за якою оцінюються фінансовий актив, фінансове зобов'язання, і яка складається із собівартості придбання (виникнення), збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності. Окрім вказаних, в обліковій політиці Компанії залежно від характеру та змісту завдань різних складових облікової системи використовуються інші види оцінки окремих груп активів і зобов’язань. Активи і зобов’язання Компанії оцінюються так, щоб створені під них резерви та вжиті заходи виключали можливість перенесення існуючих фінансових ризиків на майбутні звітні періоди. Роз’яснення до Балансу А. Основні засоби Згідно облікової політики та відповідно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод обліку основних засобів: модель собівартості за п. 30 «Після визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності». Первинна вартість основних засобів, на балансі станом на 31.12.2016 р., складала 2408 тис. грн. Знос станом на 31.12.2016 р. складає 1421 тис. грн., залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2016 р. становить 987 тис. грн.. При відображенні у обліку руху основних засобів порушень не визначено. Оцінка основних засобів станом на 31.12.2016 р. відображена в обліку по залишковій вартості. Амортизація нараховується прямолінійним методом. Термін амортизації 2-3-5-20-50 років в залежності від технічної характеристики основного засобу. Амортизація нараховується з місяця, що слідує за місяцем вводу в експлуатацію об’єкта основних засобів. Нематеріальні активи Первинна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р., складала 35 тис. грн. Накопичена амортизація нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р. складає 35 тис. грн., залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р. становить 0 тис. грн. На балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи 35тис.грн.в т.ч.: - право користування земельною ділянкою-14тис.грн.; - економічна вигода від користування монопольним положенням – 15тис.грн. - інші нематеріальні активи-6тис.грн. Довгострокові фінансові інвестиції : Інші фінансові інвестиції – 1,0тис.грн. , в тому числі: АТ Торговий дім «Українські харчові продукти» , сума вкладень – 1000 грн., про що видано сертифікат “023 від 02.12.1997р. про право власності на 100 простих іменних акцій вартістю 10,0грн. кожна. Інвентаризація інвестиції не проведена. В. Оборотні активи Виробничі запаси Оцінка товарно-матеріальних цінностей відбувається, виходячи з первинних документів, за цінами та в кількості зазначених в них та при трансформації звітності в відповідності з обліковою політикою Товариства і в частині вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденні обліку руху товарно-матеріальних цінностей перевіркою не виявлено. Протягом року на Товаристві для оцінки вибуття запасів використовували метод собівартості перших за часом надходження запасів, який залишався незмінним протягом перевіреного періоду. Амортизація МБП нараховувалася в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості. До складу малоцінних необоротних активів включалися активи вартістю до 6000 грн. Облік товарно-матеріальних цінностей вівся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничі запаси». Станом на 31.12.2016 р. на балансі Товариства обліковується : Тис. грн. Запаси 155 Сировина й матеріали 3 Паливо 1 Тара й тарні матеріали - Будівельні матеріали 2 Запасні частини 9 Інші матеріали 112 Малоцінні та швидкозношувані предмети 27 Незавершене виробництво 0 Товари 1 Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2016 р. складає 34 тис.грн. (Нарахування резерву сумнівних боргів здійснюється за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів – згідно наданого аналізу-розрахунку, сума сумнівної заборгованості на кінець звітного періоду 51тис.грн.: 81тис.грн. – 51тис.грн.). Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 5358 тис.грн., у тому числі з податку на прибуток 14тис.грн; інша поточна дебіторська заборгованість 633 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість – 633тис.грн. (Нарахування резерву сумнівних боргів здійснюється за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів – згідно наданого аналізу-розрахунку, сума сумнівної заборгованості на кінець звітного періоду 9тис.грн.: 642тис.грн. – 9тис.грн.). Інформація про іншу дебіторську заборгованість для перевірки надавалась, але в аудиторському висновку не відображається в зв’язку з тим, що становить комерційну таємницю Товариства. Підтвердження дебіторської заборгованості від сторонніх організацій надано для перевірки не в повному обсязі. На момент проведення інвентаризації в Товаристві аудитор присутній не був, так як дата проведення інвентаризації передувала даті проведення аудиторської перевірки. В зв’язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифіковано відповідним чином. Грошові кошти Облік касових операцій ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою НБУ № 637 от 15.12.2004р. Безготівкові розрахунки здійснюються Товариством з дотриманням вимог діючого законодавства. У наявності маються виписки банку з додатками до них, підібрані в хронологічному порядку. Станом на 31.12.2016 року залишок грошових коштів в національній валюті становить 31 тис. грн. С. Власний капітал Відкрите Акціонерне Товариство «Завод молочної кислоти» засноване в процесі приватизації – відповідно до наказу Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Київській області від 08 липня 1996 року №1363, шляхом перетворення державного підприємства «Завод молочної кислоти» у відкрите акціонерне товариство. Статутний фонд було сформовано відповідно до акту оцінки вартості цілісно-майнового комплексу від 17.06.96 р., затвердженого Начальником регіонального відділення Фонду Державного майна України по м. Києву. Вартість майна, що підлягала приватизації та входить до складу статутного фонду складає 220 353 грн. Відповідно до Статуту ВАТ «Завод молочної кислоти», затвердженого Начальником регіонального відділення ФДМУ по Києву 24.09.96 та зареєстрованого Подільською районною державною адміністрацією м. Києва 08.10.96 р. за №285-426/638 Статутний фонд було поділено на 22 035300 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. Внески до Статутного фонду здійснювалися компенсаційними сертифікатами, приватизаційними майновими сертифікатами та грошовими коштами. Згідно Статуту ВАТ (нова редакція) затвердженого Загальними зборами акціонерів ВАТ протокол №1 від 31.08.2005р. та зареєстрованого Подільською районною у м. Києві державною аднімістрацією за №1 071 120 0000 003507 від 11.10.2005р. зі змінами зареєстрованими від 12.11.2008р. та 19.05.2009р. статутний фонд Товариства становить 220353,0грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Територіальним управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області №549/10/1/10 від 26.10.2010р. на загальну суму 220353грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. (Свідоцтво №389/10/1/99 від 13.05.1999р., видане Управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області, втрачає чинність). Згідно рішення загальних зборів акціонерів Протокол №1 від 20.04.2011р. прийнято рішення: прийнято рішення про: зміну найменування Відкрите акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти ” на Публічне акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти у відповідності з нормами ЗУ «Про акціонерні товариства». Згідно Статуту ПАТ (нова редакція) затвердженого Загальними зборами акціонерів ПАТ протокол №1 від 20.04.2011р. та зареєстрованого Подільською районною у м. Києві державною аднімістрацією за №1 071 105 0009 003507 від 06.07.2011р. статутний капітал Товариства становить 220353,0грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – без документарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Територіальним управлінням ДКЦПФР в м. Києві та Київській області №549/10/1/10 від 26.10.2010р. на загальну суму 220353грн. Дата видачі 14.09.2011р. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – без документарна. (Свідоцтво №549/10/1/10 від 26.10.2010р., видане Управлінням ДКЦПФР в м. Києві та Київській області, втрачає чинність). Міжнародний ідентифікаційний номер (ISIN): UA4000103980. Облік Статутного капіталу ведеться підприємством на балансовому рахунку №40 “Статутний капітал”. Залишки по цьому рахунку відповідають даним ГК та Статутному капіталу, зафіксованому в Установчих документах. Склад акціонерів у статутному капіталі Товариства станом на 31 грудня 2016р., грн.. Найменування юридичної особи Кількість простих іменних акцій (штук) Від загальної кількості акцій (у відсотках) ВОЛЛРІДЖ ЛЛП (WALLRIDGE LLP), OC377192, ВЕЛИКА БРИТАНІЯ 20211421 91,7229 Фізичні особи, з часткою менше 10% 1823879 8,2771 Р а з о м 22 035 300 100,00 Акції оцінені по засновницькій вартості. Частка держави в Статутному капіталі ПАТ відсутня. Проведений аудит дає нам право підтвердити формування величини Статутного капіталу у розмірі 220353грн. У відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», Статуту ПАТ , ми провели аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу Товариства шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури: - статутного капіталу в розмірі 220 тис. грн.; - Інший додатковий капітал – 311тис.грн. - Резервний капітал – 53тис.грн. - Непокритий збиток в розмірі 419 тис.грн. Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу, його структури за переліченим вище призначення, так і достовірності його відображення у відповідних статтях Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2016року. Акції оцінені по засновницькій вартості. Торгівля акціями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капіталі ПАТ відсутня. Порядок формування Статутного капіталу здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність визначення та достовірність формування величини Статутного капіталу у розмірі 220353грн., його повну сплату та відповідність установчим документам. D. Заборгованість Довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2016р. не встановлені. Поточна кредиторська заборгованість станом на 31.12.2016 р. складає 31500 тис. грн., в тому числі: короткострокові кредити банків відсутні, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 283 тис. грн., кредиторська заборгованість перед бюджетом – 68 тис.грн., заборгованість зі страхування – 10 тис.грн., поточна заборгованість з оплати праці 33 тис. грн., заборгованість з учасниками 86 тис. грн. Поточні забезпечення 30 тис. грн. Інші поточні зобов'язання 30990 тис.грн. Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться згідно первинних документів. Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці. Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру визнаних засобів чи витрат. Тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за: 2016 рік Примітки товари, роботи, послуги 283 розрахунками з бюджетом 68 Поточна розрахунками зі страхування 10 Поточна розрахунками з оплати праці 33 Поточна Поточні забезпечення 30 Розрахунок зроблено розрахунками з учасниками 86 Інші поточні зобов'язання 30990 В т.ч. зворотня фінансова допомога РАЗОМ: 31500,0 Інформація про поточну кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги, інші поточні зобов'язання та довгострокові фінансові зобов’язання для перевірки надавалась, але в аудиторському висновку не відображається в зв’язку з тим, що становить комерційну таємницю Товариства. Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться згідно первинних документів. Перевіркою не встановлено порушень ведення обліку розрахунків з підзвітними особами. Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці. Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру визнаних засобів чи витрат. 2.5. Розкриття інформації статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Особлива інформація В результаті проведення аудиторських процедур нами не були встановлені факти про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Інша допоміжна інформація. Звіт щодо результатів виконання додаткових вимог, визначених п. 2.7 «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». • Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Вартість чистих активів Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств”, затверджених рішенням ДКЦПФР № 485 від 17.11.2004р. Вартість чистих активів акціонерного товариства станом на 31.12.2016 р. менша від статутного капіталу Товариства та нормативного і складають 165 тис. грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України не дотримуються.. • Наявності суттєвих не відповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих не відповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Товариством у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того, щодо наявності суттєвих не відповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством цінних паперів (Товариством) та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. • Виконання значних правочинів Значний правочин – правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог до закону: п.1-5 ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства». Товариство у 2016 році відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» не мало виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). • Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Аудитор здійснив виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо: 1) відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту, 2) достовірності та повноти розкриття інформації про стан корпоративного управління у розділі «Інформація про стан корпоративного управління» річного звіту акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Аудитором виконані аудиторські процедури щодо перевірки звіту про корпоративне управління, який є складовою частиною Річної інформації емітента цінних паперів Товариства за 2016 рік. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». • Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2016 рік внаслідок шахрайства. 2.6. Аналіз та оцінка фінансових показників . Аналіз та економічна оцінка платоспроможності та фінансової стійкості Товариства здійснені на основі даних фінансових звітів, шляхом розрахунків системи показників – коефіцієнтів про ліквідність і фінансову стійкість та на основі перевірки даних первинного, аналітичного та синтетичного обліку. Для складання довідки були надані: Фінансові звіти за 2015р та 2016р., оборотно – сальдові відомості по рахунках. Коефіцієнт швидкої ліквідності. Аналіз ліквідності дозволяє визначити спроможність Товариства сплачувати свої поточні зобов’язання. Коефіцієнт швидкої ліквідності обчислюється як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань Товариства. Він відображає платіжні можливості Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахунків, тобто показує, скільки ліквідних коштів припадає на 1грн. поточної заборгованості, і становить 0,19. Що не відповідає оптимальному значенню (0,6-0,8). Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від Товариства повернення боргів на 19%. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатність ресурсів Товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Орієнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефіцієнт не вищий за оптимальне значення. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кінець періоду становить 0,20. Це свідчить про те, Що Товариство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь та реалізації запасів і інших активів в змозі одночасно задовольнити вимоги кредиторів на 20%. Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Значення цього показника на кінець року становить 0,01. Це свідчить про те, що Товариство не здійснює свою діяльність за рахунок позичкового капіталу 99%. Коефіцієнт рентабельності активів в 2016р. становив - «-»0,258 – це свідчить про те, що кожна вкладена гривня принесла Товариству збиток в розмірі 0,258грн. За результатами діяльності Товариство отримало збиток в розмірі – 615 тис.грн. 2.7 Дії, що виникли після дати Балансу За період з 01.01.2017 р. по 09.02.2017 р. не пройшли події, що могли суттєво вплинути на фінансову звітність Товариства. Протягом звітного періоду не відбувалось ні купівлі, ні продажу понад 10 відсотків вартості активів (у тому числі акцій (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не пов'язану з основною діяльністю. Інформація про зміни в організаційній структурі Товариства за звітний період: змін не було. Протягом звітного періоду створення нових дочірніх підприємств Товариства та набуття Товариством статусу залежного від емітента не відбувалось. Інформація стосовно системи оцінки та управління ризиками. Товариство для ефективного управління ризиками здійснює такі заходи: - регулярно виявляє та оцінює ризики, які впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей; - забезпечує прийняття рішень з врахуванням їх потенційних ризиків та встановленню ризик-апетиту; - обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику та вартість заходів з їх управління; - здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками; - рекомендує страхування ризиків, управління якими всередині компанії нераціонально чи неможливо. 2.8 Операції з пов’язаними сторонами У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або значно впливати на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Під час розгляду кожного можливого випадку з пов’язаними сторонами увага приділяється сутності відносин, а не тільки їхній юридичній формі. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало залишків по операціях з пов’язаними сторонами. За рік, що закінчився 31 грудня 2016 року Товариство не мало операцій із пов’язаними сторонами. Загальна сума компенсацій ключовому управлінському персоналу Товариства була відображена у складі «Заробітна плата та відповідні нарахування» загальногосподарських та адміністративних витрат. 2.9 Непередбачені зобов’язання Податкові та юридичні питання Українське законодавство, що регулює оподаткування та аспекти здійснення операцій, продовжує розвиватися як наслідок переходу до ринкової економіки. Положення законодавчих та нормативних актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, регіональних і центральних органів державної влади та інших урядових інститутів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання не співпадають. Керівництво вважає, що діяльність Товариства здійснювалась відповідно до законодавства, і всі передбачені законодавством податки були нараховані. Травматизм За період, що підлягав перевірці, на Товаристві не зафіксовані випадки виробничого травматизму чи професійного захворювання, що є позитивним фактором. Відповідно, виплат сум компенсацій втрат від нещасних випадків на виробництві та від професійних захворювань протягом періоду – не було. Оподаткування Внаслідок наявності в українському законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи під дадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, можливо, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи, пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Цілі та політика управління фінансовими ризиками. Основні фінансові інструменти підприємства включають кредиторську заборгованість. Основною ціллю фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Товариство має інші фінансові інструменти, такі як дебіторська заборгованість, грошові кошти. Основні ризики включають кредитний ризик , ризик ліквідності та валютний ризик. Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередніх оплат. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов'язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. В області управління капіталом керівництво Товариства ставить своєю метою гарантувати Товариству можливість ведення безперервної діяльності для забезпечення доходів акціонерам та вигід іншим зацікавленим сторонам, а також підтримка оптимальної структури капіталу з метою зниження витрат на його залучення . Для підтримки структури капіталу та його корегування Товариство може коригувати суму дивідендів, які сплачуються акціонерам, провести повернення капіталу акціонерам, випустити нові акції чи продати активи для зниження заборгованості. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Основні ризики включають кредитний ризик , ризик ліквідності та валютний ризик. Політика управління ризиками включає наступне: Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередніх оплат. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов'язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. ІІІ. Інші елементи. Основні відомості про аудиторську фірму. Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю “Малтіком”, Юридична адреса: 03048, м. Київ, вул. Пшенична, 8, Код за ЄДРПОУ – 30777206, р/р 26000000025747 в ПАТ ” Укрсоцбанк” м. Київ МФО 300023 Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: № 2409, видане Рішенням АПУ 26.01.2001р. № 98, дійсне до 29.10.2020р., Свідоцтво про відповідність системи контролю якості: №0498, видане Рішенням АПУ від 30.10.2014 р. №302/4, Дата та номер рішення Аудиторської палати України про внесення до переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту: 29.01.2015 р. №307/3. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ: №0160 видане Нацкомфінпослуг від 25.02.2016 року . Строк дії свідоцтва до 29.10.2020 р. Керівник – Бадишева Наталія Іванівна, сертифікат аудитора серії А №004234 від 15.06.2000 р. чинний до 15.06.2019 р Аудитор – Кузуб Михайло Віталійович. сертифікат аудитора серії А № 004416 рішення Аудиторської Палати України № 96 від 30.11.2000р., №140 від 29.10.2004р., №207/2 від 29.10.2009р. та № 300/2 від 25 вересня 2014р. Чинний до 30.11.2019 р Завдання аудиторської фірми ТОВ “ МАЛТІКОМ ” на проведення аудиту відповідно договору за №1-57 від 20.01.2017 р. Перевірку розпочато 20.01.2017р., перевірку закінчено 20.02.2017р. Місце проведення аудиту: м. Київ, вул. Фрунзе 53. Основні умови договору: аналіз та підтвердження достовірності та повноти фінансової звітності, правильність класифікації та оцінки активів в бухгалтерському обліку, відповідність розмірів зобов’язань за період з “01” січня 2016р. по “31” грудня2016р. Керівник аудиторської групи, Директор ТОВ «МАЛТІКОМ» Н.І. Бадишева Аудитор М.В. Кузуб Дата видачі аудиторського висновку “ _20_"_лютого_“ 2016р. Цей аудиторський висновок складено в двох оригінальних примірниках. З яких перший примірник отримано замовником “ _20_" _____02______ 2016р. Другий примірник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фірми „ МАЛТІКОМ ”. Керівництво прийняло всі зауваження та рекомендації до уваги і претензій до аудитора не має. Керівник ________________________ Головний бухгалтер _________________________ д/н д/н д/н