ПРАТ "Завод молочної кислоти"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ПОВНОГО КОМПЛЕКТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПАТ «Завод молочної кислоти» за 2014 рік станом на 31.12.2014 року, складеної у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) Повний комплект фінансової звітності ПАТ «Завод молочної кислоти» (надалі за текстом – ПАТ) за 2014 рік, станом на 31.12.2014 року, складається з наступних компонентів: 1. ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС). 2. ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ПРИБУТОК ТА ЗБИТКИ. 3. ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ. 4. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ. 5. ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ. Фінансова звітність ПАТ «Завод молочної кислоти» підготовлена у відповідності до принципів та вимог, встановлених Міжнародними стандартами фінансової звітності. Фінансова звітність ПАТ підготовлена шляхом трансформації даних обліку товариства та звітності, складеної у відповідності до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Фінансова звітність ПАТ підготовлена за 2014 рік станом на 31.12.2014 року на основі єдиної облікової політики товариства, затвердженої наказом № 1 . I. Представлення товариства 1. Публічне акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти ”. 2. Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 00382119. Юридична та фактична адреси: 04080 м.Київ вул. Фрунзе 53. Розрахунковий рахунок: 26049000000789 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 26005000041771 (RUB), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 2607000016834 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 26008000016833 (USD), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023 26049000000206 (UAH), в ПАТ «Укрсоцбанк” м.Київ МФО 300023. 3. Виписка серії ААБ №432185 з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб –підприємців: 08.10.1996р. № 1 071 120 0000 003507. Дата видачі 10.10.2011р. Довідка про взяття на облік платника податків форма №4-ОПП від 18.07.2011р. № 40029/29-215 узятий на облік в органах державної податкової служби від 13.03.1997р. за №124. Ліцензія серія АГ №576791 Державної служби України з контролю за наркотиками на придбання, зберігання, перевезення, відпуск прекурсорів (списку 2 таблиці IV) “Переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсів” за №17 від 18.11.2011р. Строк дії з 18.11.2011 по 18.11.2016. Міжнародний ідентифікаційний номер (ISIN): UA4000103980. Форма власності: приватна 4. Основні види діяльності за КВЕД: 10.84 Виробництво прянощів та приправ. Органами управління ПАТ є : загальні збори, наглядова рада, правління та ревізійна комісія. Товариство не входить до будь-яких асоціацій, корпорацій, концернів та об'єднань. Відповідальні особи: Голова правлiння – Бржестовський Сергій Володимирович, з 01.01.2014р. – 31.10.2014р. в.о. Голови правлiння Соколов Олександр Іванович з 03.11.2014 по теперішній час. Головний бухгалтер – Безклейна Ніна Іванівна, з 01.01.2014р. – 22.12.2014р. Структурних підрозділів та філій на Товаристві станом на 31.12.2014р. не встановлено. Служби внутрішнього контролю на Товаристві станом на 31.12.2014р. не встановлено. Валюта представлення – українська гривня, одиниця виміру – тисяча гривень (тис. грн.). Керівництво в своїх оцінках, представлених у фінансовій звітності ПАТ, керується очікуванням подальшої безперервної діяльності товариства. Фінансова звітність ПАТ підготовлена (крім Звіту про рух грошових коштів) за методом нарахування, з врахуванням концепції співвідношення, як цього вимагають МСФЗ (МСФЗ 1). На думку керівництва складений повний комплект фінансової звітності ПАТ «Завод молочної кислоти» достовірно представляє фінансовий стан, фінансові результати діяльності та рух грошових коштів ПАТ та відповідає МСФЗ в усіх суттєвих аспектах. Розділ II. Інформація про облікову політику Основнi допущення – принцип нарахування та безперервностi. Дана Облiкова полiтика (далi - ) розкриває основи, стандарти, правила й процедури облiку, якi застосовуються АТ при веденнi облiку i складаннi фiнансової звiтностi. Вона встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi пiдприємства. Керiвництво пiдприємства визначає i приймає полiтику таким чином, щоб у фiнансовiй звiтностi була представлена iнформацiя, що: доречна для потреб користувачiв при прийняттi рiшень; вiрогiдно представляє результати i фiнансовий стан пiдприємства; вiдображає економiчний змiст подiй i операцiй, а не тiльки їхню юридичну форму. У своїй дiяльностi пiдприємство будує прогнози та формує свої очiкування щодо майбутнiх подiй i умов. Такi прогнози називаються облiковими оцiнками. Наприклад, застосування облiкової оцiнки потрiбно для визначення: величини резерву сумнiвних боргiв; ступеня знецiнення запасiв; справедливої вартостi фiнансових активiв i зобов'язань; термiну корисного використання основних засобiв. Пiдприємство переглядає облiковi оцiнки при змiнi обставин, на яких базувалися данi оцiнки, або при одержаннi нової iнформацiї. Змiна облiкової оцiнки - це корегування балансової вартостi активу/ зобов'язання, або строку використання активу/погашення зобов'язання, що є результатом змiни очiкувань можливих майбутнiх вигiд або збиткiв, пов'язаних з таким активом/зобов'язанням. Перегляд оцiнки не пов'язаний з попереднiми перiодами i не є виправленням помилки. Змiна оцiнки приймається до уваги при пiдготовцi фiнансової звiтностi, починаючи з того перiоду, коли вона була зроблена, i продовжує враховуватися при пiдготовцi фiнансової звiтностi в наступних перiодах. Метою фiнансової звiтностi є надання такої iнформацiї про фiнансовий стан, результати дiяльностi i грошових потокiв пiдприємства, що була б корисна користувачам при прийняттi економiчних рiшень. Обмеження при досягненнi доречностi та надiйностi iнформацiї Своєчаснiсть. У випадку невиправданої затримки в поданнi iнформацiї можлива втрата її доречностi. Для своєчасного подання iнформацiї часто буває необхiдно звiтувати до з'ясування всiх аспектiв операцiї або iншої подiї господарської дiяльностi, тим самим знижуючи надiйнiсть iнформацiї що надається. I навпаки, якщо звiтнiсть затримана до з'ясування всiх аспектiв, iнформацiя може виявитися надзвичайно надiйною, але мало корисною для користувачiв, якi повиннi були приймати рiшення вчасно. У досягненнi балансу мiж доречнiстю й надiйнiстю, превалюючим мiркуванням є достатнiсть iнформацiї для ухвалення економiчного рiшення. Баланс мiж вигодами та витратами. Спiввiдношення мiж вигодами та витратами - це принципове обмеження, а не якiсна характеристика. Вигоди вiд iнформацiї повиннi перевищувати витрати на її одержання. Достовiрне та об'єктивне подання. Фiнансова звiтнiсть повинна забезпечувати достовiрне та об'єктивне подання фiнансового становища, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi пiдприємства. Застосування основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi. Сфера застосування облiкової полiтики: Дана облiкова полiтика розроблена з метою ведення бухгалтерського облiку та складання звiтностi вiдповiдно до МСБО / МСФЗ, а також податкової звiтностi на пiдставi облiкових даних. Ведення бухгалтерського облiку покладається на бухгалтерiю та пiдлеглi їй пiдроздiли, пiд керiвництвом Головного бухгалтера. Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку та iнших нормативних актiв, що регламентують ведення бухгалтерського облiку в Українi. Основний пiдхiд до переведення фiнансової звiтностi з П(С)БО на МСФЗ - це Трансформацiя Фiнансової звiтностi: Перiодична трансформацiя на кожну звiтну дату; Ведення облiку за П(С)БО. Ведення бухгалтерського облiку здiйснюється по єдиному робочому плану рахункiв, затверджуваному Головним бухгалтером. Для складання звiтностi вiдповiдно до податкового законодавства України пiдприємство використовує данi бухгалтерського облiку. Ця облiкова полiтика є обов'язковою для застосування всiма особами, задiяними у формуваннi активiв та зобов'язань пiдприємства та здiйсненнi господарських операцiй, що впливають на фiнансовий стан пiдприємства, це: - керiвництво пiдприємства; - керiвники структурних пiдроздiлiв; - працiвники служб i вiддiлiв, вiдповiдальних за своєчасну розробку, перегляд i доведення нормативно довiдкової iнформацiї до пiдроздiлiв-виконавцiв; - працiвники всiх служб i пiдроздiлiв, вiдповiдальнi за своєчасне надання первинних документiв у бухгалтерiю; - працiвники бухгалтерiї, вiдповiдальнi за своєчасне та якiсне здiйснення всiх облiкових процедур та складання всiх видiв звiтностi. Порядок документообiгу на пiдприємствi: Первиннi документи складаються працiвниками пiдроздiлу, вiдповiдального за здiйснення господарської операцiї безпосередньо в момент її здiйснення, якщо це неможливо - протягом двох днiв пiсля її закiнчення. Для облiку господарських операцiй первиннi документи здаються в бухгалтерiю не пiзнiше трьох днiв з моменту їхнього оформлення. При одержаннi послуг вiд стороннiх органiзацiй, по яким акт виконаних робiт (рахунок-фактура) надається за повний мiсяць (послуги зв'язку, електроенергія ) документи надавати в бухгалтерiю не пiзнiше 7 числа мiсяця, наступного за звiтним. Первиннi документи, форми яких не затвердженi нормативно-правовими актами, повиннi мiстити наступнi реквiзити: -назва документа; -дату й мiсце його складання (пiдписання); -найменування пiдприємства (пiдприємств), вiд iменi якого (яким) складений документ; -змiст, обсяг i одиницю вимiру господарської операцiї; -посади осiб, вiдповiдальних за здiйснення господарської операцiї та правильнiсть її оформлення; -особистi пiдписи, прiзвища та iнiцiали осiб, вiдповiдальних за здiйснення господарської операцiї та правильнiсть її оформлення. Керiвники пiдроздiлiв i служб пiдприємства, що оформлюють первиннi документи повиннi забезпечувати дотримання порядку їхнього заповнення вiдповiдно до вимог даного наказу. У випадку несвоєчасного складання первинних документiв, недостовiрного вiдображення в них даних, або оформлення з порушенням законодавства та нормативних вимог, вiдповiдальнiсть покладається на посадових осiб що склали (пiдписали) первинний документ. Первиннi документи, складенi iноземною мовою надаються в Головну бухгалтерiю з автентичним перекладом. Облiковi аспекти: Критерiї визнання елементiв фiнансової звiтностi: Активи - ресурси, контрольованi пiдприємством у результатi подiй минулих перiодiв, вiд яких пiдприємство очiкує одержання економiчної вигоди в майбутньому. Зобов'язання - заборгованiсть пiдприємства, що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, урегулювання якої приведе до вiдтоку ресурсiв пiдприємства, що мiстять економiчну вигоду. Капiтал - частка, що залишається в активах пiдприємства пiсля вирахування всiх її зобов'язань. Дохiд - збiльшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, у формi притоку (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаному iз внесками власникiв. Видатки - зменшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдтоку активiв або збiльшення зобов'язань, що ведуть до зменшення капiталу, не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами). Визнанню у фiнансовiй звiтностi пiдлягають тi елементи, якi вiдповiдають вище перерахованим визначенням, у вiдношеннi яких iснує ймовiрнiсть одержання або вiдтоку майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з таким об'єктом, а також такий об'єкт має вартiсть або оцiнку, що може бути вiрогiдно визначена. Станом на 31 грудня 2014р. вважати всi активи, якi перебувають у власностi пiдприємства, контрольованими та вiрогiдно оцiненими на пiдставi первiсної вартостi, зазначеної в первинних документах на момент їхнього визнання або на момент їхньої переоцiнки. Вважати активами тi об'єкти, якi не використовуються в основнiй дiяльностi, але вiд яких очiкується одержання економiчних вигiд у випадку їхньої реалiзацiї третiм особам. З метою ведення облiку та складання фiнансової звiтностi, видiляють три види використовуваних валют: 1.Функцiональна валюта - валюта основного економiчного середовища, у якiй веде свою дiяльнiсть пiдприємство. Ця валюта значно впливає на визначення вартостi товарiв та послуг i може вiдрiзнятися вiд валюти контрактiв. Пiдприємство веде бухгалтерський облiк у функцiональнiй валютi. 2.Валюта подання - валюта, у якiй представляються данi у фiнансовiй звiтностi. 3.Валюта операцiї - валюта, у якiй здiйснюється операцiя. Основними функцiональними валютами пiдприємства є: Українськi гривнi (UAH); Метою фiнансової звiтностi є подання iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi, змiн у власному капiталi та руху грошових коштiв пiдприємства, корисної для широкого кола користувачiв при прийняттi економiчних рiшень. Фiнансова звiтнiсть також показує результати керування ресурсами, довiреними керiвництву пiдприємства. Для досягнення цiєї мети фiнансова звiтнiсть забезпечує iнформацiю про наступнi показники пiдприємства: активах; зобов'язаннях; власному капiталi; доходах та витратах, включаючи прибутки та збитки; русi грошових коштiв. Перекручування та помилки у фiнансовiй звiтностi: Помилки, допущенi в попереднiх звiтних перiодах - це неповне або перекручене вiдображення даних у фiнансовiй звiтностi за попереднi звiтнi перiоди, що виникло в результатi некоректного використання або неповного вiдображення iнформацiї, що: була доступна при пiдготовцi фiнансової звiтностi за той звiтний перiод; очiкувалося, що буде отримана та прийнята до уваги при пiдготовцi фiнансової звiтностi. До помилок вiдносяться: арифметичнi помилки, неправильне застосування Облiкової полiтики, пропуск або неправильне трактування операцiй. Помилки можуть виникнути при визнаннi, оцiнцi, поданнi або розкриттi елементiв фiнансової звiтностi. При виявленнi несуттєвих помилок, що вiдносяться до попереднiх звiтних перiодiв, пiдприємство виправляє їх у перiодi виявлення шляхом вiднесення на фiнансовий результат поточного перiоду. При виявленнi iстотних помилок попереднiх перiодiв пiдприємство виправляє їх шляхом вiднесення на фiнансовий результат попереднього перiоду. Вартiсний критерiй iстотностi встановлюється на рiвнi 0,1% вiд балансової вартостi всiх активiв пiдприємства за станом на 31 грудня року, що передує поточному. Пiдприємство представляє оборотнi i необоротнi активи i поточнi i довгостроковi зобов'язання як окремi роздiли в балансi. Актив повинен класифiкуватися як оборотний у тому випадку, коли вiн задовольняє кожному з наступних критерiїв: його передбачається використовувати для цiлей продажу або споживання при звичайних умовах операцiйного циклу пiдприємства; вiн призначений головним чином для цiлей продажу; вiн являє собою кошти або еквiваленти коштiв, крiм випадкiв, коли його заборонено використовувати для господарської дiяльностi протягом, щонайменше, дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати. Всi iншi активи повиннi класифiкуватися як необоротнi. Забов'язання повинне класифiкуватися як поточне, коли воно задовольняє кожному з наступних критерiїв: його передбачається погасити в рамках звичайного операцiйного циклу; воно пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати; або у пiдприємства немає безумовного права вiдкладати погашення вiдповiдного зобов'язання протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати. Всi iншi зобов'язання повиннi класифiкуватися як довгостроковi. Необоротнi активи. Основнi засоби Пiдприємство видiляє наступнi групи основних засобiв: група 3 - будинки, споруди, передатнi устрої група 4 - машини й устаткування у тому числi: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними кошти зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, i/або програм, якi визнаються нематерiальним активом), iншi iнформацiйнi системи, комутатори, маршрутизатори, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та кошти для їхнього пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (у тому числi стiльниковi), мiкрофони та рацiї, вартiсть яких перевищує 2500 гривень група 5 - транспортнi засоби група 6 - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) група 9 - iншi основнi засоби група 11 - малоцiннi необоротнi матерiальнi активи Собiвартiсть об'єкта основних засобiв пiдлягає визнанню як актив тiльки в тому випадку, якщо: iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство одержить пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди; собiвартiсть даного об'єкта може бути вiрогiдно оцiнена. Об'єкт основних засобiв, що може бути визнаний як актив, пiдлягає оцiнцi за собiвартiстю. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв мiстить у собi: покупну цiну за винятком торговельних знижок i повернень; iмпортнi мита; податки, що не вiдшкодовуються; будь-якi прямi витрати, якi вiдносяться до доставки активу в мiсце його використання та приведенню в стан, що забезпечує його функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва пiдприємства; Всi об'єкти основних засобiв, придбанi, отриманi або зробленi самостiйно, але не введенi в експлуатацiю, вiдображаються на рахунках капiтального будiвництва та придбання (виготовлення) основних засобiв. Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти або їхнiх компонентiв, що входять до складу пускового комплексу, переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв. До введення в експлуатацiю об'єкти (компоненти) визнаються квалiфiкацiйними активами за умови, що перiод їхнього створення перевищує 365 днiв. У такому випадку до складу собiвартостi основних засобiв вiдповiдно до вимог П(С)БО включаються фiнансовi видатки, пов'язанi зi створенням такого квалiфiкацiйного активу. Об'єкти основних засобiв, якi були придбанi (побудованi) з метою продажу, класифiкуються як товари для перепродажу й враховуються вiдповiдно до роздiлу Облiкової полiтики. Наступнi витрати, що вiдносяться до об'єкта основних засобiв, що вже був визнаний, збiльшують його балансову вартiсть, якщо передбачається одержання майбутнiх економiчних вигiд, що перевищують спочатку розрахованi нормативнi показники iснуючого об'єкта основних засобiв. Пiдприємство роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види: утримування та техобслуговування; поточний ремонт; капiтальний ремонт; модернiзацiя. Утримування та техобслуговування Видатки на утримання та техобслуговування основних засобiв пов'язанi з пiдтримкою об'єкта в справному працездатному станi i не зачiпають процедури ремонту, вiдновлення та замiни. Данi витрати не капiталiзуються й зiзнаються як видатки перiоду. Поточний ремонт Поточний ремонт є основним видом ремонту, спрямованим на пiдтримку працездатностi об'єктiв основних засобiв. Поточний ремонт виконується для забезпечення або вiдновлення працездатностi об'єкта основних засобiв i полягає в замiнi або вiдновленнi окремих його частин. Поточний ремонт здатний забезпечити безвiдмовну роботу об'єкта основних засобiв протягом усього мiжремонтного перiоду i дозволяє тривалий час не прибiгати до дорогого капiтального ремонту. Витрати на поточний ремонт основних засобiв включають, в основному, витрати працi та вартiсть видаткових матерiалiв, але можуть також включати й вартiсть невеликих частин (компонентiв). Витрати, понесенi в ходi таких ремонтiв, вiдносяться на видатки перiоду по мiрi їхнього виникнення. Пiдприємство не визнає в складi балансової вартостi об'єктiв основних засобiв витрати на їхнiй поточний ремонт. Капiтальний ремонт Капiтальний ремонт - це ремонт устаткування iз заздалегiдь установленим мiжремонтним перiодом, при якому, як правило, проводиться повне розбирання агрегату, замiна й вiдновлення всiх зношених деталей, вузлiв та iнших елементiв конструкцiї, складання, вивiрка, регулювання та випробування устаткування вхолосту i пiд навантаженням. До складу робiт з капiтального ремонту можуть входити роботи з модернiзацiї. Модернiзацiя Модернiзацiя об'єкта основних засобiв приводять до: Пiдвищенню продуктивностi об'єкта основних засобiв; Збiльшенню строку корисного використання такого активу (у порiвняннi iз строком, певним при первiсному визнаннi такого об'єкта); Скороченню видаткiв на утримання, технiчне обслуговування та ремонт такого активу; Доведенню характеристик об'єкта основних засобiв до рiвня, установленого вимогами чинного законодавства. Амортизацiя основних засобiв Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, встановленими технiчним персоналом пiдприємства. Використання прямолiнiйного методу припускає, що економiчнi вигоди вiд використання основних засобiв розподiляються рiвномiрно в кожний перiод нарахування амортизацiї. Нарахування амортизацiї на придбаний актив починається з наступного мiсяця з моменту введення активу в експлуатацiю. На об'єкти, що вiдносяться до малоцiнних необоротних активiв , нараховується амортизацiя в розмiрi 100% у момент їхнього введення в експлуатацiю. Пiдприємство припиняє визнання балансової вартостi об'єкта основних засобiв: по вибуттi; коли вiд його експлуатацiї або вибуття не очiкується яких-небудь майбутнiх економiчних вигiд. Нематерiальнi активи Для цiлей формування фiнансової звiтностi видiляються наступнi групи нематерiальних активiв: програмнi продукти для ПЭВМ. Об'єкт може бути визнаний як нематерiальний актив у випадку, якщо такий об'єкт вiдповiдає: визначенню нематерiального активу; наступним критерiям визнання: -iснує ймовiрнiсть того, що Пiдприємство одержить пов'язанi з даним активом майбутнi економiчнi вигоди; i -собiвартiсть даного активу може бути вiрогiдно оцiнена. Нематерiальний актив спочатку оцiнюється за собiвартiстю придбання. Всi нематерiальнi активи, придбанi, отриманi або створенi, але не введенi в експлуатацiю, вiдображаються на рахунку капiтальних iнвестицiй у придбання (створення) нематерiальних активiв. Пiсля початку їхнього фактичного використання нематерiальнi активи вiдображаються на рахунку нематерiальних активiв. Собiвартiсть нематерiального активу при його покупцi включає: покупну цiну, за винятком торговельних знижок; iмпортнi мита; податки, що не вiдшкодовуються; витрати на винагороди працiвникам, що виникають безпосередньо у зв'язку iз приведенням активу в його робочий стан; витрати на оплату професiйних послуг, що виникають безпосередньо у зв'язку iз приведенням активу в його робочий стан; витрати на перевiрку належної роботи активу. У випадку, коли нематерiальнi активи придбанi в обмiн на негрошовi активи, або на комбiнацiю грошових i негрошових активiв, їхня собiвартiсть оцiнюється по справедливiй вартостi, за винятком випадкiв, коли операцiя обмiну не має комерцiйного втримування, або справедлива вартiсть i отриманого, i переданого активу не пiддається достовiрнiй оцiнцi. Якщо придбаний актив не можна оцiнити по справедливiй вартостi, його собiвартiсть визначається по балансовiй вартостi переданого активу. При визначеннi собiвартостi нематерiального активу, створеного пiдприємством, всi витрати, понесенi при його створеннi, розподiляються на: витрати стадiї дослiдження; витрати стадiї розробки До дослiдницької дiяльностi вiдноситься: дiяльнiсть, спрямована на одержання нових знань; пошук, оцiнка i остаточний вiдбiр результатiв дослiдження або iнших знань; пошук альтернативних матерiалiв, устроїв, продуктiв, процесiв, систем або послуг; формулювання, проектування, оцiнка та остаточний вiдбiр можливих альтернатив для нових або вдосконалених матерiалiв, пристроїв, продуктiв, процесiв, систем або послуг. На стадiї дослiджень видатки по створенню нематерiального активу завжди визнаються пiдприємством видатками в перiодi їхнього виникнення i не вiдносяться на вартiсть нематерiального активу. Операцiї на стадiї розробки включають: проектування, конструювання й тестування досвiдчених зразкiв i моделей; проектування iнструментiв, шаблонiв, форм i штампiв; проектування, конструювання й експлуатацiя дослiдної установки; проектування, конструювання й тестування нових або вдосконалених матерiалiв, пристроїв, продуктiв, процесiв, систем або послуг. Вартiсть нематерiального активу, створеного пiдприємством, включає всi витрати на створення, виробництво та пiдготовку активу до використання по призначенню, у тому числi: витрати на матерiали та послуги, використанi при створеннi нематерiального активу; витрати на оплату працi персоналу, безпосередньо задiяного в створеннi нематерiального активу; будь-якi витрати, що мають безпосереднє вiдношення до нематерiального активу, такi як мито за реєстрацiю юридичного права та амортизацiя патентiв i лiцензiй, якi використовуються для створення нематерiального активу. Статтi, зазначенi нижче, не є елементами вартостi нематерiального активу, створеного пiдприємством: видатки на збут, адмiнiстративнi та iншi загальнi накладнi видатки, якщо тiльки цi видатки не мають безпосереднього вiдношення до пiдготовки активу до використання; витрати на навчання персоналу у зв'язку з передбачуваною експлуатацiєю активу. Для амортизацiї нематерiальних активiв використовується метод прямолiнiйного нарахування протягом строку їхньої корисної служби. Амортизацiйнi вiдрахування за кожний перiод визнаються видатком, крiм випадкiв, коли вони повиннi включатися в балансову вартiсть iншого активу. Лiквiдацiйна вартiсть нематерiального активу з обмеженим термiном корисної служби приймається рiвної нулю. Нематерiальний актив з необмеженим термiном корисної служби не пiдлягає амортизацiї. На дату звiтностi такий актив пiдлягає оцiнцi на предмет знецiнювання (зменшення корисностi). Визнання запасiв Запаси визнаються пiдприємством, якщо вони належать йому i: iснує велика ймовiрнiсть одержання економiчної вигоди вiд їхнього використання в майбутньому; їхня вартiсть може бути вiрогiдно оцiнена. Пiдставою для включення (списання) матерiальних цiнностей в (з) склад (у) запасiв є передача ризикiв i вигiд, пов'язаних з володiнням запасами. Поточне мiсцезнаходження запасiв на дату складання звiтностi не є визначальним чинником для пiдприємства при визнаннi запасiв i вiднесеннi їх до активiв. Пiдприємство визнає активами придбанi запаси на пiдставi переходу майнових ризикiв, навiть якщо такi запаси фiзично не доставляються на пiдприємство. Запаси в обов'язковому порядку повиннi оцiнюватися за собiвартiстю. На дату звiтностi запаси пiдлягають уцiнцi до чистої вартостi реалiзацiї, якщо така вартiсть на 50% менше собiвартостi, або якщо запаси не використовувалися бiльше 5 рокiв. Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi для того, щоб доставити запаси до мiсця їхнього справжнього знаходження й стану. У собiвартiсть придбання запасiв включаються наступнi витрати: суми, якi оплачуються вiдповiдно до договору постачальниковi, за винятком непрямих податкiв; суми мит при ввозi; суми непрямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству; транспортно-заготiвельнi витрати - витрати на заготiвлю запасiв, оплата тарифiв (фрахту) за вантажно-розвантажувальнi роботи та транспортування запасiв всiма видами транспорту до мiсця їхнього використання, включаючи витрати на страхування ризикiв транспортування запасiв; iншi витрати, якi безпосередньо пов'язанi iз придбанням запасiв i приведенням їх до стану, придатному для використання в запланованих цiлях. Торговельнi й iншi знижки вiднiмаються при визначеннi собiвартостi придбаних запасiв. Собiвартiсть запасiв, виготовлених пiдприємством, включає витрати, пов'язанi безпосередньо iз виготовленими одиницями запасiв, а саме: прямi матерiальнi витрати (вартiсть сировини, покупних напiвфабрикатiв i комплектуючих виробiв, iнших виробничих матерiалiв); прямi витрати на оплату працi (заробiтна плата й iншi платежi працiвникам, зайнятим на виробництвi продукцiї); iншi прямi витрати (всi iншi витрати, якi можуть бути вiднесенi на конкретний об'єкт витрат; загальновиробничi витрати (непрямi витрати на виробництво, якi змiнюються пропорцiйно змiнi обсягiв виробництва, такi як); загальновиробничi витрати (непрямi витрати на виробництво, такi як допомiжнi матерiали, зарплата обслуговуючих працiвникiв, наладчикiв, технологiв, крановикiв, зношування й обслуговування загальновиробничих примiщень i устаткування, амортизацiя нематерiальних активiв загальновиробничого призначення) у сумi, розподiленої на витрати виробництва. Загальновиробничi витрати пiдприємства розподiляються на витрати виробництва конкретного виду продукцiї з використанням бази розподiлу, розрахованої на основi фонду оплати працi виробничих робiтникiв. Нерозподiлена сума загальновиробничих витрат включається до собiвартостi реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) у перiодi виникнення таких витрат. При облiку запасiв у їхню вартiсть пiдприємство включає й iншi витрати, якщо тiльки вони пов'язанi iз приведенням цих запасiв у стан, придатний для використання в належних цiлях. Наприклад, витрати на розробку специфiчного продукту, призначеного для конкретного покупця, або витрати на доробку продукту пiд вимоги конкретного споживача й т.п. Витрати, якi не включаються у вартiсть запасiв i вiдносяться на видатки в перiодi їхнього виникнення: значно перевищуючi нормативи суми вiдходiв матерiалiв та iнших матерiальних цiнностей; витрати на складування запасiв, якщо тiльки це не передбачено технологiчним процесом виробництва продукцiї; адмiнiстративнi витрати i видатки на збут; витрати по кредитах (вiдсотки), отриманим для придбання запасiв. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред'явленi покупцям i iншим особам на одержання коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (одержання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу) або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, що не може бути класифiкована як поточна). Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торговельна дебiторська заборгованiсть (що виникає за реалiзованi в ходi здiйснення звичайної господарської дiяльностi товари й послуги) i неторгова (iнша) дебiторська заборгованiсть. Первiсне визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється по справедливiй вартостi переданих активiв. У фiнансовiй звiтностi короткострокова дебiторська заборгованiсть оцiнюється i вiдображається по чистiй вартостi реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї дебiторської заборгованостi оцiнюється з урахуванням наданих знижок, повернень товарiв i безнадiйної заборгованостi. Для вiдображення сумнiвної дебiторської заборгованостi на пiдприємствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв нараховується виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. Критерiями вiднесення дебiторської заборгованостi до сумнiвної: - строк позовної давностi по заборгованостi минає ранiше, нiж через 12 мiсяцiв зi звiтної дати; - пiдприємство - боржник вiдсутнiй за адресою, зазначеному в документах; - пiдприємство-боржник оголошений банкрутом. Дебiторська заборгованiсть боржника, виключеного з ЄДРПОУ, визнається безнадiйною i пiдлягає списанню. Кошти i їхнi еквiваленти Кошти пiдприємства включають кошти в банках, готiвка коштiв в касах, грошовi документи i еквiваленти коштiв, не обмеженi у використаннi. Iноземна валюта Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складається в нацiональнiй валютi України (гривнi). Господарськi операцiї, проведенi в iноземнiй валютi при первiсному визнаннi вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом Нацiонального Банку України (НБУ) на дату здiйснення операцiї. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку вiдображаються пiдсумовуючим Iнвестицiї З метою складання фiнансової звiтностi iнвестицiї класифiкуються по категорiях: призначенi для торгiвлi; утримуванi до погашення; iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства; iнвестицiї в дочiрнi пiдприємства. Iнвестицiї, утримуванi до погашення й що мають фiксований строк погашення враховуються по амортизованiй собiвартостi. Iнвестицiї, що не мають фiксованого строку погашення враховуються за собiвартiстю. Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства (iнвестор має iстотний вплив, але не здiйснює контроль (вiд 20 до 50 % голосiв) ураховуються по методу участi в капiталi. Результати, активи й зобов'язання асоцiйованих пiдприємств включаються у фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до пайової участi. Балансова вартiсть таких iнвестицiй зменшується у випадку визнання зменшення корисностi пiд час оцiнки окремих iнвестицiй. Зобов'язання i резерви Зобов'язання зiзнаються пiдприємством, якщо їхня оцiнка може бути вiрогiдно визначена й iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їхнього погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнанi зобов'язання не пiдлягають погашенню, то їхнi суми включаються до складу доходiв звiтного перiоду. На пiдприємствi нараховується резерв майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникам. Резерви на гарантiйне обслуговування, на виплату щорiчної винагороди за вислугу рокiв й iн. не створювалися. Визнання доходiв i видаткiв Доходи пiдприємства зiзнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд, а сума доходу може бути вiрогiдно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї зiзнається, тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане),. Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї вiдповiдно до полiтики пiдприємства не передбачено. При наданнi пiдприємством послуг i виконанню робiт, обумовлених контрактом, протягом погодженого часу, дохiд зiзнається в тiм звiтному перiодi, у якому наданi послуги, i розраховуються на основi обший вартостi контракту або виконаного етапу. Документальним пiдтвердженням прийняття Замовником результатiв виконаних пiдприємством робiт i наданих послуг є пiдписаний обома сторонами акт. Процентний дохiд зiзнається в тiм перiодi, до якого вiн ставиться виходячи iз принципу нарахування. Дохiд вiд дивiдендiв зiзнається, коли виникає право акцiонерiв на одержання платежу. Видатки по податку на прибуток Витрати по податку на прибуток, вiдображенi у звiтi про фiнансовi результати, складаються iз сум поточного й вiдстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за звiтний перiод, розрахованої за правилами податкового законодавства України. Вiдстрочений податок зiзнається в сумi, що, як очiкується, буде сплачена або вiдшкодована у зв'язку з наявнiстю рiзницi мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, i вiдповiдними податковими базами активiв i зобов'язань. Вiдстроченi податки на прибуток розраховуються по тимчасовим разницам з використанням балансового методу облiку зобов'язань. Вiдкладенi податковi активи й зобов'язання розраховуються по податкових ставках, якi, як очiкуються, будуть застосовнi в перiодi, коли будуть реалiзованi активи або погашенi на основi податкових ставок, що дiяли на звiтну дату, або про введення яких у дiю в найближчому майбутньому було достеменно вiдомо за станом на звiтну дату. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються тiльки в тому випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що наявнiсть майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалiзувати вiдкладенi податковi активи або якщо зможуть бути зарахованi проти iснуючих вiдкладених податкових зобов'язань. Власний капiтал Статутний капiтал, мiстить у собi вартiсть майна, отриманого пiдприємством у результатi приватизацiї. Пiдприємство нараховує дивiденди акцiонерам, i визнають їх як зобов'язання на звiтну дату тiльки в тому випадку, якщо вони були оголошенi до звiтної дати включно. Порядок розподiлу накопиченого прибутку встановлюється Зборами акцiонерiв. Фiнансова звiтнiсть, що надається, грунтується на принципах i способах розкриття iнформацii, якi регулюються Мiжнародними стандартами фiнансовоi звiтностi. Основнi допущення - принцип нарахування та безперервностi. Основнi засоби вiдображаються за iсторичною або умовною вартiстю, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення. На дату переходу до МСФЗ товариство використала справедливу вартiсть в якостi умовноi вартостi. З цiєю метою керiвництво використало оцiнки, зробленi незалежними квалiфiкованими професiйними оцiнювачами для визначення справедливоi вартостi об'єктiв основних засобiв станом на дату переходу до МСФЗ.При цьому справедлива вартiсть визначалась як сума, на яку актив можна було б обмiняти в операцiях мiж добре обiзнаними, незалежними одна вiд одноi сторонами, якi бажають здiйснити таку операцiю. Справедлива вартiсть активiв, для яких iснує ринок, визначалась за iхньою ринковою вартiстю. Якщо для об'єкта основних засобiв, через його спецiальне призначення, не iснувало ринкових iндикаторiв справедливої вартостi, i даний об'єкт рiдко є предметом продажу, за виключенням випадкiв продажу як частини дiючого господарського об'єкта, для оцiнки справедливої вартостi використовувався дохiдний метод амортизованої вартостi замiщення. Вiдповiдно МСБО 38 , критерiєм признання нематерiального активу є: iдентифiкованiсть; контроль (ПАТ отримає дохiд, а не третi особи); принесе в майбутньому економiчнi вигоди чи зменшення витрат. Сума, яка пiдлягає амортизацiї, становить первiсну вартiсть або умовну вартiсть об'єкта основних засобiв, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу - це очiкувана сума, яку одержали б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив уже досяг того вiку та стану, у якому , як можна очiкувати, вiн буде перебувати наприкiнцi строку свого корисного використання. Амортизацiя основних засобiв нараховується з метою списання вартостi вiдповiдного активу протягом строку корисного використання i розраховується з використанням прямолiнiйного методу у дiапазонi вiд 2 до 20 рокiв. Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, включаючи вiдповiдний розподiл накладних витрат, понесених безпосередньо пiд час будiвництва. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебувають у мiсцi та станi, який забезпечує їхню експлуатацiю вiдповiдно до намiрiв керiвництва. Нематерiальнi активи в момент придбання оцiнюються по первiснiй вартостi. Їх облiк ведеться по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнювання. Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються та перевiряються на предмет знецiнювання на кожну звiтну дату. При трансформацiї фiнансової звiтностi об'єкти основних засобiв, якi були придбанi (побудованi) з метою продажу, та вiдповiдають всим умовам МСБО 5, переведенi до статтi . Необоротнi активи та групи вибуття для продажу облiковуються по найменшiй вартостi - балансовiй вартостi або справедливiй за вирахуванням витрат на продаж. Такi активи не пiдлягають амортизацiї, повиннi бути доступними до негайного продажу та їх продаж повинен бути високо вiрогiдним. Дiяльнiсть, що припиняється - це компонент пiдприємства, який або вибув, або класифiкується, як < призначений для продажу> та уявляє собою або окрему лiнiю бiзнесу, або географiчний сегмент, або дочiрнє пiдприємство, придбане виключно з цiллю перепродажу. Вiдповiдно до МСБО 2, до запасiв будуть вiдноситься активи, якi вiдповiдаєть наступним критерiям: перебувають у процесi виробництва продукцiї (послуг) iз метою продажу (готова продукцiя, напiвфабрикати, незавершене виробництво); утримуються для продажу за умов звичайної господарської дiяльностi (товари); принесуть в майбутньому економiчнi вигоди; будутьвикористаний для господарської дiяльностi протягом 1 року; можуть бути оцiнений; Запаси вiдображаються за меншою з двох величин: первiсної вартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв включає витрати на сировину, прямi витрати на оплату працi та вiдповiднi накладнi витрати, понесенi до доведення запасiв до їхнього теперiшнього мiсця розташування та стану. При перемiщеннi запасiв з базових складiв в пiдроздiли та при продажу запасiв застосовувався метод iдентифiкованої вартостi оцiнки вiдповiдної одиницi запасiв. При передачi запасiв у виробництво їхня оцiнка здiйснюється з використанням методу середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням всiх очiкуваних витрат на завершення виробництва та реалiзацiю. Фiнансовi активи представленi кредитами та дебiторською заборгованiстю. Класифiкацiя залежить вiд характеру та цiлi фiнансових активiв i визначається на момент первiсного визнання. Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть з фiксованими платежами або платежами, якi можна визначити, яка не має котирування на активному ринку, класифiкується як кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка, за вирахуванням збитку вiд знецiнення. Доходи з вiдсоткiв визнаються iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка, за винятком короткострокової дебiторської заборгованостi, коли визнання вiдсоткiв не буде мати iстотного впливу. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, на яку не нараховуються вiдсотки, вiдображається за номiнальною вартiстю. Вiдповiднi резерви на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi визнаються i складi прибутку або збитку, коли iснують об'єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився. Акцiонерний капiтал визнається за iсторичною вартiстю, скоригованою на вплив вiд застосування МСФО 29 для внескiв, зроблених до 31 грудня 2000 року. Вплив вiд застосування МСФО 29 вiдображається в Балансi в складi додаткового капiталу. Резерви визнаються, коли пiдприємство має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання внаслiдок минулої подii, i при цьому iснує ймовiрнiсть, що воно буде змушене погасити дане зобов'язання i можна зробити достовiрну оцiнку зобов'язання. I вiдповiдно МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" створенi непередбаченi

зобов'язання вiдображаються у роздiлi II пасиву балансу"3абезпечення наступних витрат i платежiв" по статтi "Iншi забезпечення". До них вiдносять нарахованi у звiтному перiодi майбутнi витрати та платежi (податки, гарантiйнi зобов'язання, резервнi вiдрахування на сплату майбутнiх вiдпусток працiвникiв тощо), величина яких на дату складання балансу визначається шляхом попереднiх оцiнок, а також суми цiльового фiнансування, витрати за якими на дату балансу також є розрахунковими. Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Вони розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, окрiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди,є незначною. Пенсiйнi зобов'язання облiковуються як довгостроковi зобов'язання. Пiдприємство використовує послуги професiйного актуарiя для розрахунку суми цих зобов'язань на звiтну дату. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок, зроблених станом на звiтну дату. Дохiд ПАТ - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає у ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу (згiдно з МСБО 18). Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої в оплату або очiкуваної до отримання. Доходи вiд реалiзацiї зменшуються на очiкувану суму повернутих клiєнтам товарiв та готової продукцiї. Доходи вiд реалiзацiї визнаються за умови виконання всiх наведених нище умов: 1. Пiдприємство передало покупцю усi iстотнi ризики та вигоди. 2. Пiдприємство бiльше не бере участi в управлiннi та не здiйснює контроль за реалiзованими товарами, готовою продукцiєю. 3. Сума доходiв може бути достовiрно визначена. 4. Iснує вiрогiднiсть, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, будуть отриманi пiдприємством. 5. Понесенi витрати можуть бути достовiрно оцiненi. При визначеннi доходу використовується метод нарахування. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненi. В фiнансовiй звiтностi для вiдображення витрат використовується модель по функцiям затрат. Згiдно МСФЗ 36 < Знецiнення активiв> облiк знецiнення активiв буде базуватися на принципi обачностi, дотримання якого, зокрема, не допускає завищення їх (активiв) оцiнки. Пiд знецiненням мається на увазi зниження корисностi активiв, яке виражається у перевищеннi їх балансовою вартiстю над вiдшкодовуваною сумою (§8 IAS 36). Тестування активiв на знецiнення, ПАТ проводитиме на основi вже виявлених ознак знецiнення окремих об'єктiв або генеруючих одиниць. Ознак знецiнення активiв (зовнiшнi): Значне зниження ринкової вартостi активу; Значнi змiни в технологiчному процесi; Значне зростання вiдсоткових ставок, якi впливають на рентабельнiсть активiв ПАТ; Чистi активи ПАТ значно перевищують його ринкову капiталiзацiя внутрiшнi Реструктуризацiя чи припинення деяких видiв дiяльностi; Значне зниження грошових надходжень, очiкуваних у процесi експлуатацiї активу. Моральний та фiзичний знос, що впливає на актив. . Дохід ПАТ – це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає у ході звичайної діяльності суб’єкта господарювання, коли власний капітал зростає в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників власного капіталу (згідно з МСБО 18). Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації, отриманої в оплату або очікуваної до отримання. Доходи від реалізації зменшуються на очікувану суму повернутих клієнтам товарів та готової продукції. Доходи від реалізації визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: • Підприємство передало покупцю усі істотні ризики та вигоди. • Підприємство більше не бере участі в управлінні та не здійснює контроль за реалізованими товарами, готовою продукцією. • Сума доходів може бути достовірно визначена. • Існує вірогідність, що економічні вигоди, пов’язані з операцією, будуть отримані підприємством. • Понесені витрати можуть бути достовірно оцінені. При визначенні доходу використовується метод нарахування. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійснені. В фінансовій звітності для відображення витрат використовується модель по функціям затрат. Згідно МСФЗ 36 «Знецінення активів» облік знецінення активів буде базуватися на принципі обачності, дотримання якого, зокрема, не допускає завищення їх (активів) оцінки. Під знеціненням мається на увазі зниження корисності активів, яке виражається у перевищенні їх балансовою вартістю над відшкодовуванню сумою (§8 IAS 36). Тестування активів на знецінення, ПАТ проводитиме на основі вже виявлених ознак знецінення окремих об’єктів або генеруючих одиниць. Ознак знецінення активів (зовнішні): • Значне зниження ринкової вартості активу; • Значні зміни в технологічному процесі; • Значне зростання відсоткових ставок, які впливають на рентабельність активів ПАТ; • Чисті активи ПАТ значно перевищують його ринкову капіталізація внутрішні; • Реструктуризація чи припинення деяких видів діяльності; • Значне зниження грошових надходжень, очікуваних у процесі експлуатації активу. • Моральний та фізичний знос, що впливає на актив. Ознак знецінення, для тестування активів на знецінення, протягом року на Товаристві не було. Податкові та юридичні питання Українське законодавство, що регулює оподаткування та аспекти здійснення операцій, продовжує розвиватися як наслідок переходу до ринкової економіки. Положення законодавчих та нормативних актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, регіональних і центральних органів державної влади та інших урядових інститутів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання не співпадають. Керівництво вважає, що діяльність Товариства здійснювалась відповідно до законодавства, і всі передбачені законодавством податки були нараховані або сплачені. Захворювання За період, що підлягав перевірці, на Товаристві не зафіксовані випадки виробничого травматизму чи професійного захворювання, що є позитивним фактором. Відповідно, виплат сум компенсацій втрат від нещасних випадків на виробництві та від професійних захворювань протягом періоду – не було. Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, можливо, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи, пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Цілі та політика управління фінансовими ризиками. Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість, банківські кредити, цінні папери, оперативну оренду. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як торгова дебіторська заборгованість, грошові кошти та короткострокові депозити. Основні ризики включають кредитний ризик , ризик ліквідності та валютний ризик. Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередніх оплат. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов'язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. В області управління капіталом керівництво Товариства ставить своєю метою гарантувати Товариству можливість ведення безперервної діяльності для забезпечення доходів акціонерам та вигід іншим зацікавленим сторонам, а також підтримка оптимальної структури капіталу з метою зниження витрат на його залучення . Для підтримки структури капіталу та його коригування Товариство може коригувати суму дивідендів, які сплачуються акціонерам, провести повернення капіталу акціонерам, випустити нові акції чи продати активи для зниження заборгованості. Проміжна фінансова звітність. У проміжній фінансовій звітності товариство застосовує ті самі облікові політики, які застосовуються у річній фінансовій звітності, за винятком змін в облікових політиках, які відбулися після дати останніх річних фінансових звітів і які мають відображатися в подальших річних фінансових звітах. Розділ III. Основні бухгалтерські судження , оцінки та припущення Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від її керівництва на кожну звітну дату винесення суджень, визначення оціночних значень і припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, що зазначаються у звітності, а також на розкриття інформації про умовні зобов'язання. Однак невизначеність стосовно цих припущень і оціночних значень може призвести до результатів, які можуть вимагати у майбутньому суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких робляться такі припущення та оцінки. Запаси. Запаси при первісному визнанні обліковуються за собівартістю придбання. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. В Балансі (Звіті про фінансовий стан) запаси відображаються за найменшою із двох величин: первісною вартістю або вартістю реалізації. Зменшення вартості запасів (уцінки) відображаються з одночасним визнаннями збитків. Вартість готової продукції і незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати і відповідні виробничі накладні витрати, розраховані на підставі нормативної виробничої потужності. Вартість рекламних запасів відноситься на витрати в момент придбання. Собівартість одиниць запасів визначається шляхом використання конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Інвестиції, утримувані до погашення. Інвестиції, утримувані до погашення, визнаються, коли компанія стає стороною за договором щодо таких активів. Первісна оцінка здійснюється за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які прямо відносяться до цих фінансових активів. Подальша оцінка здійснюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Наприкінці кожного звітного періоду компанія оцінює, чи існують об’єктивні свідчення того, що корисність інвестицій, утримуваних до погашення, зменшилася. При наявності об’єктивних свідчень того, що відбувся збиток від зменшення корисності інвестицій, утримуваних до погашення, величина збитку визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка. Сума втрат від зменшення корисності за інвестиціями, утримуваними до погашення (інвестиції в боргові цінні папери) визначається як різниця між їх балансовою вартістю та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка. Ця різниця визнається витратами звітного періоду. Винагороди працівникам. Зарплата, внески до Державного пенсійного фонду і фонди соціального страхування відносно співробітників товариства, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і не грошова винагорода (медичне обслуговування) нараховуються в тому періоді, в якому відповідні послуги надаються працівниками товариства. Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток товариства формуються як сума поточних податкових витрат, розрахованих на базі оподатковуваного прибутку за правилами податкового законодавства, та відстрочених податкових витрат (доходів). Розділ IV. Нові МСБО і МСФЗ та правки до них МСБО і МСФЗ та правки до них, що можуть бути застосовані достроково у фінансовій звітності за 2014 р. Стандарти та правки до них Основні вимоги Ефективна дата Довгострокове застасування Застосування у фінансовій звітності за рік,що закінчився 31.12.2014р. Вплив поправок МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" щодо професійного судження при прийнятті рішень про відображення інформації у фінансовій звітності Фактор суттєвості повинен застосовуватися щодо всієї звітності в цілому, і додаткове включення несуттєвої інформації не тільки не приносить користі, а й може, навпаки, завдати шкоди. Професійне судження повинно застосовуватися компаніями для визначення того, де саме в звітах і в якій послідовності їм найкраще розкрити інформацію. 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 16 "Основні засоби" щодо амортизації (п.62А) Забороняється застосування методу амортизації на основі виручки щодо об'єктів основних засобів, так як метод відображає характер економічних вигод, що генерується активом, а не споживання майбутніх економічних вигід від цього активу 01.01.2016р. Так (перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS)16 "Основні засоби" щодо строку корисного використання (п.56с) Очікуване майбутнє зменшення ціни продажу продукції, виробленої з використанням активу, може вказувати на комерційний знос активу, що, в свою чергу, може свідчити про змкншення майбутніх економічних вигод, втілених в даному активі. 01.01.2016р. Так (перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 16 "Основні засоби" щодо сільськогосподарських активів (п.6,37) Плодоносна рослина - це жива рослина, яка: 1) використовується для виробництва або постачання сільськогосподарської продукції; 2) буде плодоносити, як очікується, більше одного звітного періоду; 3) Має низьку ймовірність продажу в якості сільськогосподарської продукції, за винятком побічного продажу відходів. Додано нову групу об'єктів основних засобів - плодоносні рослини. 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 19 "Винагороди працівникам" щодо визначення ставки дисконту на регіональному ринку (п.83) Ставка, яка використовується для дисконтування зобов'язань за планом виплат по закінченні трудової діяльності ( як фінансовим, так і нефінансовим), визначається на основі ринкової прибутковості високоякісних корпоративних облігацій за станом на кінець звітного періоду. Для валют, відносно яких відсутній достатньо розвинений ринок такого роду високоякісних корпоративних облігацій. використовується ринкова прибутковість (на кінець звітного періоду) державних облігацій, номинованих в цій валюті. Валюта та умови корпоративних або державних облігацій повинні відповідати валюті та розрахунковим умовам зобов'язань за планом виплат по закінченні трудової діяльності 01.01.2016р. Так (Зміни потрібно застосовувати з початку найбільш раннього періоду, представленого у фінансовій звітності,). Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність"щодо застосування методу участі в капіталі в окремій фінансовій звітності Дозволено компаніям використовувати дольовий метод для обліку інвестицій у дочірні, спільні та асоційовані компанії в окремій фінансовій звітності 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" щодо розкриття інформації в інших компонентах проміжної фінансової звітності (п. 16а) Інформація повинна розкриватися в проміжних фінансових звітах або проміжні фінансові звіти повинні містити посилання на будь-який інший зві (наприклад, звіт керівництва або звіт про ризики). При цьому такий звіт повинен бути доступний користувачам фінансової звітності на тих же умовах і в той же час, що і проміжні фінансові звіти. 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 38 "Нематеріальні активи" щодо амортизації (п.98А, 98В, 98С) Забороняється застосування методу амортизації на основі виручки щодо об'єктів нематеріальних активів, крім двох випадків: коли нематеріальний актив виражається як міра виручки, а також коли виручка і споживання економічних вигід від використання нематеріального активу тісно взаємопов'язані 01.01.2016р. Так (перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО (IAS) 38 "Нематеріальні активи" щодо строку корисного використання (п. 92) Зважаючи на швідкі зміни, що відбуваються в області технологій, комп'ютерне програмне забезпечення та багато інших нематеріальних активів схильні до технологічного старіння. Таким чином, найчастіше їх строк корисного використання буде коротким. Очікуване майбутнє зменшення ціни продажу продукції, виробленої з використанням нематеріального активу, може вказувати на очікуваний моральний або комерційний знос активу, що, в свою чергу, може свідчити про зменшення майбутніх економічних вигод, укладених в даному активі. 01.01.2016р. Так ( перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ(IFRS) 5 "Довгострокові активи, призначені для продажу. Та припинення діяльності" (п.26, 26А) Рекласифікація (замість продажу-розподіл на користь власників або навпаки) не повинні розглядатися як відмова від плану продти або розподілити на користь власників активів (ліквідаційної групи).Зміна способу відчуження не перериває і не змінює спочатку певний термін виконання плану відчуження. 01.01.2016р. Так ( перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ(IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" щодо контактів на обслуговування фінансових активів (п.30а) У випадках, коли компанія після передачі фінансового активу іншій особі зберігає за собою право обслуговувати такий актив. Необхідно оцінити. Чи припускає договір на обслуговування цього активу наявність подальшої участі. Зокрема, компанія. Що обслуговує фінансовий актив, матиме подальшу участь у такому фінансовому активі. якщо її винагорода залежить від суми отриманих від боржника грошових коштів або від термінів отримання грошей з фінансового активу. Також компанія матиме подальшу участь і в тому випадку, коли, відповідно до умов контракту. фінансова сума винагороди не виплачується їй у повному обсязі, якщо боржник з фінансового активу не виконує свої зобов'язання. 01.01.2016р. Так( перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ(IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" щодо розкриття інформації в скороченій проміжній фінансовій звітності (п.44г) Інформація про згортання фінансових активів та зобовязань в загальному випадку не потрібно розкривати у всіх проміжних періодах, але розкриття такої інформації повинно відповідати вимогам МСБО (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ(IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність щодо звільнення від складання консолідованої фінансової звітності Звільнення від підготовки консолідованої фінансової звітності для материнської компанії, яка є дочірньою для інвестиційної компанії, навіть якщо компанія оцінює інвестиції в усі свої дочірні компанії за справедливою вартістю 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" щодо послуг, пов'язаних з інвестиційною діяльністю материнської компанії Фінансовий результат від надання таких послуг не повинен консолідуватися. Якщо сама дочірня компанія є інвестиційною 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСБО(IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства" щодо застосування методу участі в капіталі неінвестиційною компанією інвестора до інвестиційної компанії емітента При застосуванні методу участі у капіталі до асоційованого або спільного підприємства неінвестиційна компанія-інвестор може зберігати оцінки за справедливою вартістю, застосовувані асоційованими або спільними підприємствами до їхніх часток у дочірніх компаніях 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ (IFRS) 11 "Спільна діяльність" щодо обліку придбання частки участі у спільній діяльності, коли така діяльність є окремим бізнесом Набувач частки участі в спільній діяльності, що є окремим бізнесом за МСФЗ (IFRS) 3, повинен застосувати всі принципи об'єднання компаній, наведені в МСФЗ (IFRS) 3 та інших МСФЗ, за винятком тих, які суперечать МСФЗ (IFRS) 11. Таким чином, набувач таких часток повинен: -оцінювати більшість ідентифікованих активів і зобов'язань за справедливою вартістю; -списувати пов'язані з придбанням витрати (за винятком витрат на фінансування); -визнавати відкладені податки; -визнавати гудвіл; -проводити тест на знецінення для одиниць, що генерують грошові кошти, до яких було віднесено гудвіл; -розкривати інформацію, що має відношення до об'єднання бізнесу. 01.01.2016р. Так (перспективно) Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших підприємствах" щодо вимог до розкриття інформації Інвестиційні компанії, що оцінюють свої дочірні компанії за справедливою вартістю, повинні розкривати інформацію, що стосується інвестиційних організацій, відповідно до МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ (IFRS) 14 "Відкладені рахунки, що регулюються" Стандарт встановлює порядок обліку залишків на відкладених рахунках тарифного регулювання. Дія стандарту поширюється тільки на організації, що вперше застосовують стандарти МСФЗ та раніше визнавали залишки на відкладених рахунках тарифного регулювання згідно національних стандартів обліку. Дозволяє зберігати застосовану раніше облікову політику, пов'язану з регульованими тарифами. 01.01.2016р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка від контактів з клієнтами" Введено пятиступеневу модель визнання виручки. Величина виручки визначається у сумі очікуваної оплати за переданий товар або надану послугу ( а не за справедливою вартістю відшкодування). 01.01.2017р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. МСФз (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" Нова класифікація та вимоги до оцінки фінансових активів та зобов'язань, поліпшення модель обліку операцій хеджування, нова модель знецінення фінансових інструментів на основі очікуваних збитків 01.01.2018р. Так Не застосовуються Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2014 р. Розділ V. Розкриття фінансової інформації 5.1. Розкриття даних у фінансовій звітності Примітка № 1 ПАТ визнає в Звіті про фінансовий стан (балансі) нематеріальні активи, які є немонетарними активами, що не мають фізичного втілення за умови, що їх можна ідентифікувати, контролювати, отримати майбутні економічні вигоди від використання та надійно оцінити вартість. Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації (МСФО 38). Первинна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2014 р., складала 35 тис. грн. Накопичена амортизація нематеріальних активів станом на 31.12.2014 р. складає 32 тис. грн., залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2014 р. становить 3 тис. грн. На балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи 35тис.грн.в т.ч.: - право користування земельною ділянкою-14тис.грн.; - економічна вигода від користування монопольним положенням – 15тис.грн. - інші нематеріальні активи-6тис.грн. Розшифровка інформації щодо нематеріальних активів Станом на 31.12.2014 Тис. грн. СТАТТІ 2014 рік Первісна вартість на початок року 35,0 Накопичена амортизація (32,0) Балансова вартість нематеріальних активів 3,0 Примітка № 2 Згідно облікової політики та відповідно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод обліку основних засобів: модель собівартості за п. 30 «Після визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності». Первинна вартість основних засобів, на балансі станом на 31.12.2014 р., складала 2029 тис. грн. Знос станом на 31.12.2014 р. складає 1 371 тис. грн., залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2014 р. становить 658 тис. грн.. Розшифровка інформації щодо основних засобів Станом на 31.12.2014 Тис. грн. СТАТТІ 2014 рік Первісна вартість на початок року 2812,0 Придбання основних засобів (переоцінка) 29,0 Вибуття основних засобів ("-"вибуття) 159,0 Вибуття основних засобів (обліковуються на позабалансовому рахунку 010 ) 580,0 Зміни (Вибуття) основних засобів (при трансформації ) 73,0 Балансова вартість основних засобів, в т.ч. 2029,0 Будинки та споруди 1017 Машини та обладнання 956 Транспортні засоби 1 Інші основні засоби 55 При відображенні у обліку руху основних засобів порушень не визначено. Оцінка основних засобів станом на 31.12.2014 р. відповідно МСФЗ не переоцінена та відображена в обліку по залишковій вартості. Амортизація нараховується прямолінійним методом. Термін амортизації 2-3-5-20-50 років в залежності від технічної характеристики основного засобу. Амортизація нараховується з місяця, що слідує за місяцем вводу в експлуатацію об’єкта основних засобів. Надходження підтвердженні первинними документами на придбання та оцінені за вартістю придбання. Основні засоби, повністю з амортизовані, що не відповідають вимогам МСФО 16, обліковуються на позабалансовому рахунку 010, їх первісна вартість складає 580тис.грн. Інвентаризація активів проведена станом на 01.12.2014р., згідно Наказу про проведення інвентаризації №114 від 28.11.2014р. Примітка 3 Довгострокові фінансові інвестиції Інші фінансові інвестиції – 1,0тис.грн. , в тому числі: АТ Торговий дім «Українські харчові продукти» , сума вкладень – 1000 грн., про що видано сертифікат “023 від 02.12.1997р. про право власності на 100 простих іменних акцій вартістю 10,0грн. кожна. Примітка 4 Оцінка товарно-матеріальних цінностей відбувається, виходячи з первинних документів, за цінами та в кількості зазначених в них та при трансформації звітності в відповідності з обліковою політикою Товариства і в частині вимог п.9 та 10 МСБО 2. Протягом року на Товаристві для оцінки вибуття запасів використовували метод собівартості перших за часом надходження запасів, який залишався незмінним протягом перевіреного періоду. Амортизація МБП нараховувалася в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості. До складу малоцінних необоротних активів включалися активи вартістю до 2500 грн. Облік товарно-матеріальних цінностей вівся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничі запаси». Станом на 31.12.2014 р. на балансі Товариства обліковується : Тис. грн. Виробничі запаси 176 Сировина й матеріали 73 Паливо 3 Тара й тарні матеріали - Будівельні матеріали 6 Запасні частини 9 Інші матеріали 72 Малоцінні та швидкозношувані предмети 12 Незавершене виробництво - Товари 1 . Примітка 4 Визнання, класифікацію та розкриття інформації щодо дебіторської заборгованості компанія здійснює відповідно до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фінансових звітів" та МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2014 р. складає 64тис.грн. (Нарахування резерву сумнівних боргів здійснюється за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів – згідно наданого аналізу-розрахунку, сума сумнівної заборгованості на кінець звітного періоду відсутня). Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 27 тис.грн., у тому числі з податку на прибуток 14тис.грн; інша поточна дебіторська заборгованість 106 тис. грн. Примітка 5 Відкрите Акціонерне Товариство «Завод молочної кислоти» засноване в процесі приватизації – відповідно до наказу Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Київській області від 08 липня 1996 року №1363, шляхом перетворення державного підприємства «Завод молочної кислоти» у відкрите акціонерне товариство. Статутний фонд було сформовано відповідно до акту оцінки вартості цілісно-майнового комплексу від 17.06.96 р., затвердженого Начальником регіонального відділення Фонду Державного майна України по м. Києву. Вартість майна, що підлягала приватизації та входить до складу статутного фонду складає 220 353 грн. Відповідно до Статуту ВАТ «Завод молочної кислоти», затвердженого Начальником регіонального відділення ФДМУ по Києву 24.09.96 та зареєстрованого Подільською районною державною адміністрацією м. Києва 08.10.96 р. за №285-426/638 Статутний фонд було поділено на 22 035300 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. Внески до Статутного фонду здійснювалися компенсаційними сертифікатами, приватизаційними майновими сертифікатами та грошовими коштами. Згідно Статуту ВАТ (нова редакція) затвердженого Загальними зборами акціонерів ВАТ протокол №1 від 31.08.2005р. та зареєстрованого Подільською районною у м. Києві державною аднімістрацією за №1 071 120 0000 003507 від 11.10.2005р. зі змінами зареєстрованими від 12.11.2008р. та 19.05.2009р. статутний фонд Товариства становить 220353,0грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Територіальним управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області №549/10/1/10 від 26.10.2010р. на загальну суму 220353грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. (Свідоцтво №389/10/1/99 від 13.05.1999р., видане Управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області, втрачає чинність). Згідно рішення загальних зборів акціонерів Протокол №1 від 20.04.2011р. прийнято рішення: прийнято рішення про: зміну найменування Відкрите акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти ” на Публічне акціонерне товариство “ Завод молочної кислоти у відповідності з нормами ЗУ «Про акціонерні товариства». Згідно Статуту ПАТ (нова редакція) затвердженого Загальними зборами акціонерів ПАТ протокол №1 від 20.04.2011р. та зареєстрованого Подільською районною у м. Києві державною аднімістрацією за №1 071 105 0009 003507 від 06.07.2011р. статутний капітал Товариства становить 220353,0грн. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Територіальним управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області №549/10/1/10 від 26.10.2010р. на загальну суму 220353грн. Дата видачі 14.09.2011р. Кількість простих іменних акцій 22035 300шт., номінальною вартістю 0,01грн. Форма випуску – бездокументарна. (Свідоцтво №549/10/1/10 від 26.10.2010р., видане Управлінням ДКЦПФР в м.Києві та Київській області, втрачає чинність). Міжнародний ідентифікаційний номер (ISIN): UA4000103980. Облік Статутного капіталу ведеться підприємством на балансовому рахунку №40 “Статутний капітал”. Залишки по цьому рахунку відповідають даним ГК та Статутному капіталу, зафіксованому в Установчих документах. Склад акціонерів у статутному капіталі Товариства станом на 31 грудня 2014р., грн.. Найменування юридичної особи Кількість простих іменних акцій (штук) Від загальної кількості акцій (у відсотках) ВОЛЛРІДЖ ЛЛП (WALLRIDGE LLP), OC377192, ВЕЛИКА БРИТАНІЯ 20211421 91,7229 Фізичні особи, з часткою менше 10% 1823879 8,2771 Р а з о м 22 035 300 100,00 Акції оцінені по засновницькій вартості. Частка держави в Статутному капіталі ПАТ відсутня.. Власний капітал Товариства в розрізі його фактичної структури: - Статутний капітал в розмірі 220 тис. грн.; - Інший додатковий капітал – 311тис.грн. - Резервний капітал – 53тис.грн. - Нерозподілений прибуток в розмірі 239тис.грн. Торгівля акціями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, Цінні папери підприємства включенні до лістингу та котирувального листа 3 рівня списку ПФТС. Частка держави в Статутному капіталі ПАТ відсутня. Порядок формування Статутного капіталу здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями.. Примітка 6 Поточна кредиторська заборгованість станом на 31.12.2014 р. складає 301 тис. грн., в тому числі: короткострокові кредити банків 0 тис. грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 107 тис. грн., кредиторська заборгованість перед бюджетом 2 тис. грн., заборгованість зі страхування 8 тис. грн., поточна заборгованість з оплати праці 18 тис. грн., заборгованість з учасниками 86 тис. грн. Інші поточні зобов'язання 80тис.грн. Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться згідно первинних документів. Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці. Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру визнаних засобів чи витрат. Тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за: 2014 рік Примітки товари, роботи, послуги 107 розрахунками з бюджетом 2 розрахунками зі страхування 8 Поточна розрахунками з оплати праці 18 Поточна Поточні забезпечення - Розрахунок не зроблено розрахунками з учасниками 86 Інші поточні зобов'язання 80 фінансова допомога РАЗОМ: 301,0 Витрати з податку на прибуток не відображаються у фінансовій звітності компанії відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток». Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованої за правилами податкового законодавства України. Примітка 7 Фінансовий результат Основною дiяльнiстю ПАТ є: - надання в оренду власного нерухомого майна. - науково-технічна продукція і обладнання для переробки пластичних мас та біополімерів. Послугами по оперативнiй орендi користуються пiдприємства м.Києва Всі статті доходів і витрат, визнані у звітних періодах включено до складу Звіту про фінансові результати. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів або збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення власного капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витратами визнаються витрати певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати на податок на прибуток включають податки, розраховані у відповідності до чинного законодавства України, з урахуванням суттєвих тимчасових різниць, які були компенсовані або виникли у звітному періоді. За умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена, доход у "Звіті про фінансові результати" відображається в момент надходження активу або погашення зобов'язання, які призводять до збільшення власного капіталу підприємства. За умови, що оцінка витрат може бути достовірно визначена, витрати відображаються у "Звіті про фінансові результати" в момент вибуття активу або збільшення зобов'язання. Звіт складено за призначенням витрат. Примітка 8 Відомості про рух грошових коштів Звіт грошових коштів за 2014 рік складено за вимогами національних стандартів у відповідності з МСБО 7 за прямим методом У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. . Примітка 9 Звіт про власний капітал Статутний капітал сплачений у повному обсязі. Права, привілеї, обмеження, в тому числі обмеження з виплати дивідендів і повернення капіталу, статутом не передбачені. Примітка 10 Події після дати балансу Відповідно до засад, визначених МСБО 10 щодо подій після дати балансу, події що потребують коригування активів та зобов'язань підприємства відсутні. 5.2. Фактори ризику ПАТ розкривало річну інформацію відповідно до цього Порядку З огляду на це наводиться інформація про істотні зміни у факторах ризику емітента, які були попередньо висвітлені в річній інформації: 5. 2.1. Істотні зміни у факторах ризику емітента 2.1.1. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. 2.1.2. Фактори ризику стосовно фінансово-господарського стану: - НЕРЕНТАБЕЛЬНІСТЬ: Даний фактор є істотним для Товариства, оскільки на погіршення рентабельності можуть вплинути зовнішні фактори. У випадку суттєвого зменшення доходів від реалізації управлінські рішення будуть спрямовані на мінімізацію витрат відповідно до визначених пріоритетів їх здійснення. - КОНКУРЕНТИ – в умовах зростаючої конкуренції емітенту може не вистачити ресурсів для збільшення своєї частки на ринку, що негативно позначиться на його операціях та прибутках. Цей ризик не є істотним для фінансово-господарського статусу Товариства, оскільки Товариство здійснює довгострокове планування своєї діяльності та аналізує необхідні ресурси для забезпечення ефективної діяльності. - СОБІВАРТІСТЬ - ризик зростання витрат може призвести до зниження доходу Товариства; На зростання собівартості впливає зростання цін, зростання податкового навантаження, інфляційні процеси в країні. Зазначений ризик компанія мінімізує шляхом оптимізації витрат згідно чинного законодавства України . - НЕСТАБІЛЬНІСТЬ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОГО СТАНУ – емітент має високий коефіцієнт співвідношення позикового до власного капіталу і має або може мати проблеми з нестачею грошових коштів, необхідних для обслуговування боргу. На сьогодні даний фактор не є істотним для Товариства: управління фінансовими ризиками здійснюється централізовано, стосовно такого співвідношення встановлені досить жорсткі ліміти як самим Товариством, так і зовнішніми кредиторами, дотримання цих лімітів відстежується топ-менеджментом Товариства. - ПРОБЛЕМИ ІЗ ЗАЛУЧЕННЯМ КОШТІВ ДЛЯ РОЗШИРЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ Товариство у звітному періоді залучало кредитні кошти обслуговуючих банків та користувалось фінансовою допомогою. - ЕКОЛОГІЧНІ РИЗИКИ - ризики, пов'язані зі шкідливим впливом діяльності Товариства на навколишнє середовище та застосуванням заходів впливу з боку державних органів, які здійснюють нагляд у сфері охорони навколишнього середовища. Даний фактор не є істотним для Товариства 2.1.3. Політичні та макроекономічні ризики: - ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ: Цей фактор є притаманним для Товариства. Зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку. Основним нормативним документом, що регламентує діяльність емітента у податковому просторі, є Податковий Кодекс України. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - НЕВИЗНАЧЕНІСТЬ РЕГУЛЯТОРНОГО СЕРЕДОВИЩА ДЛЯ ДІЯЛЬНОСТІ: У зв’язку із достатнім рівнем регуляторного упорядкування діяльності Товариства, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів з окремих питань при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - ПОЛІТИЧНА НЕСТАБІЛЬНІСТЬ: Товариство є мало залежним від політичної нестабільності, а тому зазначений ризик є незначним. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - РЕЦЕСІЯ ЧИ ЗНИЖЕННЯ ТЕМПІВ ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ: Зниження темпів економічного розвитку приведе в першу чергу до зменшення обсягів виробництва, що матиме наслідком зменшення доходів Товариства. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - ЗРОСТАННЯ ІНФЛЯЦІЇ ЧИ ЗНИЖЕННЯ ВПЕВНЕНОСТІ СПОЖИВАЧІВ У МАЙБУТНЬОМУ: Зазначений ризик є незначним. У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - НЕЕФЕКТИВНА СУДОВА СИСТЕМА: До таких ризиків відноситься: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі. - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права. - зміна судової практики. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. - ОБМЕЖЕННЯ НА ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ: Вплив валютного ризику на Товариство обмежений, так як Товариство здійснює продаж і несе витрати в національній валюті. Валютний ризик виникає переважно відносно боргових зобов'язань. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку топ-менеджменту Товариства. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. Додаткові заходи щодо зниження ризику не вживалися. 5.2.2. Інформацію стосовно системи оцінки та управління ризиками (за наявності). Товариство для ефективного управління ризиками здійснює такі заходи: - регулярно виявляє та оцінює ризики, які впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей; - забезпечує прийняття рішень з врахуванням їх потенційних ризиків та встановленню ризик-апетиту; - обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику та вартість заходів з їх управління; - здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками; - рекомендує страхування ризиків, управління якими всередині компанії нераціонально чи неможливо. 5.3. Інформація про господарську діяльність емітента 5.3.1. Публічне акціонерне товариство (Відкрите ) „ Завод молочної кислоти „ (далі „Товариство ”) засноване в процесі приватизації – відповідно до наказу регіонального відділення Фонду Державного майна України по Київській області від 8 липня 1996 року №1363, шляхом перетворення державного підприємства „ Завод молочної кислоти у відкрите акціонерне товариство відповідно до указу Президента України „ Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів”, від 26 листопада 1994 року №699/94. Публічне акціонерне товариство виробляє: - харчову молочну кислоту 40% з 1946 року, - радіозахисної харчової добавки - еламін з 1997 року. Основний вид продукції, що виробляється на заводі – це молочна кислота, харчова добавка з морської капусти . Виготовлено та реалізовано у 2014 р.: молочної кислоти на суму - 3141,0 т. грн. харчових добавок - 279,8 т. грн. отримано орендної плати за здачу в оренду приміщень - 377,2 т. грн. В порівнянні з 2013 р. валюта балансу зменшилася на 1255,0 т. грн. В загальному обсязі коштів переважають власні кошти, що у 2014 р. складали 823,0 т. грн.; залучені кошти складали 301,0 т. грн. В структурі активів на кінець 2014 р. оборотні кошти складали 23,0 т. грн., що становить 0,02%. Доходи від реалізації продукції в 2014 р. складають 3420,8 т. грн., у т.ч. по експортним поставкам – 232,4 т. грн. Собівартість реалізованої продукції склала в 2014 р. – 3470,0 т. грн. Фінансовий результат від господарської діяльності за 2014 р. складає -673,0 т. грн. Сплачено податків до бюджету у 2014 р. податок на прибуток - 00,0 т. грн. податок на воду - 2,25 т. грн. податок на землю - 205,2 т. грн. екологічний подат. - 2,52 т. грн. Єдиний соц. Внесок - 455,4 т. грн. Прибутковий податок - 175,2 т. грн. Використано коштів на ремонт та відновлення основних засобів на суму – 28,7 т. грн. . 5.3.2. Науково-дослідні роботи ПАТ у звітному періоді не проводило. 5.4. Інформація про працівників емітента Сплачено трудовому колективу у 2014 р. Усього використано фонду оплати праці - 1196 т. грн. Середньоспискова численність - 38 чол. Середньомісячна зарплата на 1 працюючого - 2492 грн. 5.4.2. Інформація про будь-які правочини чи зобов'язання емітента, які мали місце у звітному періоді та стосуються можливості участі працівників емітента у його статутному капіталі: правочини не укладались, рішення про виникнення зобов'язань не приймались. Розділ VІ Інша інформація Дії, що виникли після дати Балансу За період з 01.01.2015 р. по 26.02.2015 р. не пройшли події, що могли суттєво вплинути на фінансову звітність Публічного акціонерного товариства. Протягом звітного періоду не відбувалось ні купівлі, ні продажу понад 10 відсотків вартості активів (у тому числі акцій (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не пов'язану з основною діяльністю. Інформація про зміни в організаційній структурі ПАТ за звітний період: змін не було. Протягом звітного періоду створення нових дочірніх підприємств емітента та набуття підприємством статусу залежного від емітента не відбувалось. Інформація стосовно системи оцінки та управління ризиками. Товариство для ефективного управління ризиками здійснює такі заходи: - регулярно виявляє та оцінює ризики, які впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей; - забезпечує прийняття рішень з врахуванням їх потенційних ризиків та встановленню ризик-апетиту; - обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику та вартість заходів з їх управління; - здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками; - рекомендує страхування ризиків, управління якими всередині компанії нераціонально чи неможливо. Операції з пов’язаними сторонами У даній фінансовій звітності пов’язаними вважаються сторони, одна з яких контролює організацію або контролюється нею, або разом з організацією є об'єктом спільного контролю. Пов’язані сторони можуть вступати в угоди, які не проводилися б між незв’язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від угод і умов між незв’язаними сторонами. Пов'язані сторони включають: - засновників; - ключовий керуючий персонал і близьких членів їх сімей. Протягом 2014 року Товариство мало операції з пов’язаними сторонами: – фінансова допомога (зворотня) - – 80тис.грн. Непередбачені зобов’язання Податкові та юридичні питання Українське законодавство, що регулює оподаткування та аспекти здійснення операцій, продовжує розвиватися як наслідок переходу до ринкової економіки. Положення законодавчих та нормативних актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, регіональних і центральних органів державної влади та інших урядових інститутів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання не співпадають. Керівництво вважає, що діяльність Товариства здійснювалась відповідно до законодавства, і всі передбачені законодавством податки були нараховані або сплачені. Захворювання За період, що підлягав перевірці, на Товаристві не зафіксовані випадки виробничого травматизму чи професійного захворювання, що є позитивним фактором. Відповідно, виплат сум компенсацій втрат від нещасних випадків на виробництві та від професійних захворювань протягом періоду – не було. Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, можливо, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи, пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. в.о. Голови правлiння _________________

д/н

д/н